Бухгалтерский учет в СНТ

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

1. Платежи за электроэнергию являются налогооблагаемым доходом (в отличие от членских и целевых взносов). То есть слово "попадалово" и говорит о том, что с них нужно платить налог.
Со всей суммы поступивших денег. И тут два способа УСН: доходы минус расходы - 15% с разницы между ними или 6% с поступивших доходов. Если в СНТ применяют УСН доходы минус расходы, то доходы будут равны расходам, налог с нуля. А если второй способ = с доходов 6%, то "попадалово" на налог.
2. Вознаграждение - это условие всех посреднических договоров (комиссии, агентских, поручения). С учётом того, что СНТ действует не только как посредник, а по уставу ещё и блюдёт интересы своих членов, оно исполняет договор поручения безвозмездно. А нет вознаграждения - нет и налога.

 

С 1 июня 2014 года разрешена выдача наличных под отчет физлицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
Выдача наличных из кассы производится по расходным кассовым ордерам. Деньги выдаются под отчет работникам организации или предпринимателя (Указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).
При этом работником предприятия считается лицо, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Следовательно, выдача наличных под отчет может производиться не только штатному сотруднику, но и физическому лицу, с которым оформлен ГПД.
Обращено внимание, что до 1 июня нынешнего года выдача под отчет наличных допускалась исключительно штатным сотрудникам компании. В то же время лицам, с которыми заключен гражданско-правовой договор, можно было выдавать авансы (в том числе наличными) для выполнения предстоящих работ или услуг.
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

 

Добрый день!
У нас СНТ. Как мне сказал председатель, он пока сдает нулевую отчетность. Однако одна семья например уже третий год живет. Есть электричество. Т. е. я так понимаю все электрокоммуникации пока не на балансе СНТ? Книжек он нам пока не раздал. Все что сдаем, на электричество, ремонт дороги все под его расписки. Он сказал что потом книжки раздаст и туда все впишет. Но можно ли так? Он основатель СНТ, продает участки. Потом как я понимаю нам надо будет кого-то из нас выбирать. Но вот что он нам оставит, мне хотелось бы понимать.

 

Мой совет: с расписками в Налоговую инспекцию. И хранить эти расписки, как зеницу ока. Если вы у председателя купили участок, и если не его фамилия стоИт в договоре КП, то имеет смысл и в налоговой, и в прокуратуре проконсультироваться, имеет ли право председатель на эти действия (как гражданин).
Как представитель СНТ он права распоряжаться землей, выделенной вашему объединению, не имеет. Этот момент надо уточнить. Может, он основал СНТ, чтобы уйти от налогообложения. Тогда он нарушает закон, что налоговая инспекция и должна выяснить

 

@Афина, он собственник участков и в договоре он выступает продавцом. здесь у меня нет никаких претензий. странным для меня кажется что СНТ сдает нулевую отчетность тогда как если линия элетропередач например и счетчики. как он энергетикам платит? у меня самого есть ооо с нулевой отчетностью. но на нём ничего не числится например.

 

Так и у него не числится. И СНТ создано, как тут говорят, "липовое" и исключительно потому, что фактически выпадает из сферы контроля - живут по своим уставам. Устав попросите, раз вы имеете опыт предпринимательства, быстро поймёте, откуда растут ноги. Не числится у него сеть в балансе. Договор возможно с ним заключен как с СНТ, а внутрь отношений ни одна организация не лезет, деньги же он может через банкомат вносить на лицевой счет абонента.
Чего вам ждать? Продаст все участки, получит прибыль а его дальнейшие планы никому не известны. Так и будет "управлять" дальше и собирать взносы.
Здесь есть темы о коттеджных посёлках. Там такие же правила действуют. Вам имеет смысл прочесть эти темы, станет понятнее. Там правда в основном ДНП/ДНТ регистрируют, но может и у вас СНП, а не СНТ - посмотрите внимательнее. В общем набирайтесь юридических знаний по специальному закону 66-ФЗ.

 

@Афина, нет у нас именно СНТ. он нам так и говорит выберете себе потом председателя. да и мы хотели бы выбрать того кто жить будет и заниматься. пока "председатель" занимается вопросами электрофикации, дороги, газа только потому что ему участки продать надо.
Т. е. получается он платит энергетикам как физлицо? А потом нам надо будет всю инфраструктуру поставить на баланс и т. д?
ветки почитаю обязательно. Я вот удивляюсь что у нас в садоводстве народ нифига не любопытствует на эту тему.

 

Трудно что-нибудь предсказать - сейчас у него одни планы, завтра другие. Одно неоспоримо - он будет действовать исключительно в собственных интересах. Если бы он создал ДНП, то всё имущество, которое он строит, ему бы и при надлежало, а за пользование он бы брал взносы. Ну видимо у него другая схема. Которую он может всегда поменять. Если он принимает всех в члены вне общего собрания, значит пока ещё членов-то и нет. В общем читайте закон, ветки и попросите у него устав. Если не даст - купи те занедорого в налоговой.

 

Добрый день! Пожалуйста, помогите разобраться с проводками по учету электроэнергии в СНТ:
Как я понимаю:
Д10К60 (получение эл. энергии)
Д60К51 оплатили эл. энергию
Д86К10 (списываем на садоводов)
Д51К86 взносы от членов за эл. энергию.
Вроде все схлопывается.
Как сюда вплести 76 счет?
в нашей бухгалтерии все через него проходит: и эл. энергия., вывоз мусора, все подряды. Помогите автоматизировать учет!

 

17 мая 2013
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 февраля 2013 г. N 03-02-08/7 Об уплате садоводческими некоммерческими товариществами налогов

Ответ:
В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение, и по вопросу об уплате садоводческими некоммерческими товариществами налогов сообщается следующее.

Обязанность по уплате налогов возникает при наличии оснований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее - Кодекс) и иным актом законодательства о налогах и сборах. Перечни подлежащих уплате налогов предусмотрены статьями 13-15 Кодекса. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога. Согласно пункту 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 данной статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса, с учетом особенностей, предусмотренных названной статьей. Указанные организации именуются в главе 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса налоговыми агентами.

Садоводческое некоммерческое товарищество является некоммерческой организацией. Доходы, полученные (в том числе за счет членских взносов участников садоводческого некоммерческого товарищества) работниками, заключившими трудовой договор с такой организацией, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке.

Согласно пункту 1 статьи 246 Кодекса российские организации признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций, если иное не предусмотрено главой 25 "Налог на прибыль организаций" Кодекса. Налогоплательщики независимо от наличия (или отсутствия) у них обязанности по уплате налога на прибыль организаций обязаны представлять в налоговый орган налоговые декларации в установленном порядке. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль организаций, представляют налоговые декларации по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Садовое некоммерческое товарищество, осуществляющее специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.9 Кодекса, признается налогоплательщиком водного налога (статья 333.8 Кодекса). В случае, если садовое некоммерческое товарищество осуществляет водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса Российской Федерации, оно не признается налогоплательщиком водного налога.

При наличии у садового некоммерческого товарищества имущества, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Кодекса, оно признается налогоплательщиком налога на имущество организаций (пункт 1 статьи 373 Кодекса).

Если садовое некоммерческое товарищество обладает земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса, оно признается налогоплательщиком земельного налога (статья 388 Кодекса). Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 21 Кодекса налогоплательщик вправе получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц. Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н утвержден

Административный регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов).

Каждый налогоплательщик, в том числе член садоводческого некоммерческого товарищества, вправе обращаться в налоговый орган по месту учета для получения письменной информации о порядке исчисления и уплаты им налогов. Следовательно, в случае возникновения затруднений у садоводческого некоммерческого товарищества при исчислении и уплате налогов, указанное товарищество (его законный или уполномоченный представитель) вправе обратиться в налоговый орган по месту учета садоводческого некоммерческого товарищества.

По вопросам об уплате страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации садовое некоммерческое товарищество вправе обращаться в Министерство труда и социальной защиты Российской Федерации.

Заместитель директора Департамента Р. А. Саакян

Обзор документа
Садоводческое некоммерческое товарищество (СНТ), являющееся НКО, признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций и обязано представлять налоговые декларации в установленном порядке (при отсутствии обязательств по уплате налога на прибыль по истечении налогового периода представляется декларация по упрощенной форме). Также СНТ обязано уплачивать налог на имущество (при наличии налогооблагаемого имущества), земельный налог (при наличии участков, признаваемых объектом налогообложения), водный налог (при осуществлении специального и (или) особого водопользования) и, при получении работниками, заключившими трудовой договор с СНТ, доходов (в т. ч. за счет членских взносов участников СНТ) - НДФЛ. За дополнительными разъяснениям СНТ вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета.

 

@Афина, а в какой момент на баланс СНТ должно ставиться имущество? например проезды между участками, линия электропередач. сейчас это все, как я понял, у нас числится на частном лице, которое занималось покупкой и межеванием земли и организацией СНТ

 

Ну вы слишком сложные и неопределённый вопросы задаёте. Как и когда это осуществляется - смотрите в нормативных документах - ПБУ соответствующие. А особенности вашего СНТ при этом нужно учесть. Что у вас движимое, что недвижимое имущество. Проезды между участками - вообще просто часть земельного участка общего пользования, их отделить можно только при определённых условиях. Консультируют налоговики, задайте письменный вопрос вашей налоговой.

 

Вопрос:
Об учете представительских расходов при исчислении налога на прибыль некоммерческой организацией, если они осуществлены за счет целевых поступлений на ее содержание и ведение уставной деятельности.
Ответ:
В соответствии с пунктом 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Подпункт 22 пункта 1 статьи 264 Кодекса позволяет учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном пунктом 2 данной статьи.
Согласно пункту 2 статьи 264 Кодекса к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета директоров (правления) или иного руководящего органа налогоплательщика, независимо от места указанных мероприятий.
Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период.
При этом если представительские расходы осуществлены некоммерческой организацией за счет средств целевого финансирования (поступлений), то такие затраты не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
Некоммерческие организации в соответствии со статьей 246 Кодекса признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.
Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, установлен статьей 251 Кодекса и является закрытым.
Согласно пункту 2 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления и решений органов управления государственных внебюджетных фондов, а также целевые поступления от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателями по назначению. При этом налогоплательщики - получатели указанных целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.
Таким образом, положения пункта 2 статьи 264 Кодекса не распространяются на представительские расходы, осуществляемые некоммерческими организациями, в случае, если такие расходы осуществляются за счет целевых поступлений от других организаций и (или) физических лиц на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности.
Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РФ от 27 июня 2014 г. N 03-03-07/30948

 

В момент его приобретения.

Это земли общего пользования по которым вы добираетесь до своего участка. Если они имеют на них документы о собственности, то с момента их оформления.

в зависимости от того на чьи средства создавалась электролиния - на средства граждан или же юридического лица, частника. Если создавало непосредственно юридическое лицо, все материалы сразу учитываются в бухгалтерской отчетности вплоть до ввода в эксплуатацию.

Если он этим занимался и оформил на себя -ему и принадлежит, а не СНТ при условии, что именно ему передавались вами денежные средства каким -либо способом.
Если же не оформлены (варианты могут быть самыми разными), то либо бесхозяйное, либо вы приобрели земельный участок вместе с имуществом, только в договоре купли-продажи это не отражено.

 

сч. 10 здесь лишний - замените его на сч. 76 "расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и создайте к нему несколько субсчетов например:
"расчеты за потребленную энергию от сбытовой компании гражданам", "общее освещение" и т. д. и корреспондируете со сч. 60 сразу, либо собираете на общем сч. 76 "эл.энергия" и корреспондируете со сч. 60. который имеет отношение только к расчетам за электроэнергию.
"расчеты с садоводами за потреб. энергию" - здесь пофамильно каждому гражданину присвоить свой субсчет на сч. 76.
Так же можете сделать субсчета на каждого члена СНТ по уплате и задолженности взносов
сч. 86 тоже корреспондируется со сч. 76.
Используйте как можно меньше бухгалтерских счетов. Счет 76 универсальный. На нем можно вести расчеты и с подотчетным лицом, не обязательно для этого вводить счет 71.