Возврат подоходного налога при строительстве (покупке) дома + земельного участка, квартиры

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Земля ИЖС. Приобрел в прошлом году вместе с домом. В кадастровом паспорте на дом стоит-"Жилой дом".
Жалобу отправлял и в район и через личный каб. в городскую. Цитата как раз из ответа зам. нач. ФНС по С-Петербургу.
С МФ РФ попробую.

 

Мне кажется налоговая просто путает Ваш объект и жилое строение. Вот как в этом письме МФ РФ:
Вопрос: На садовом земельном участке физлицо построило жилое строение. В 2009 г. физлицо зарегистрировало данное жилое строение и получило свидетельство о государственной регистрации права на жилое строение без права постоянной регистрации, назначение жилое. В настоящее время в связи с выходом на пенсию физлицо постоянно проживает в данном жилом доме.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома. Глава 23 НК РФ не определяет понятие "жилой дом".
Статьей 15 ЖК РФ установлено, что порядок признания помещения жилым помещением и требования, которым должно отвечать жилое помещение, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в соответствии с ЖК РФ, другими федеральными законами.
В соответствии с п. 2 ст. 16 ЖК РФ жилым домом признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в данном строении.
В 2010 г. физлицо представило в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, приложив полный пакет документов, согласно ст. 220 НК РФ подтверждающих право на имущественный налоговый вычет. В вычете физлицу было отказано. Отказ был мотивирован тем, что жилое строение зарегистрировано на садовом участке без права постоянной регистрации.
При этом в НК РФ не предусмотрено наличие какой-либо (временной или постоянной) регистрации налогоплательщика в том жилом помещении, в отношении которого физлицо намерено получить имущественный налоговый вычет.
Какие документы, кроме перечисленных в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, физлицо должно представить в налоговый орган, чтобы подтвердить право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 6 августа 2010 г. N 03-04-05/7-434
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, направленных, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома.
Кодекс не содержит определения термина "жилой дом". В связи с этим подлежит применению п. 1 ст. 11 Кодекса, предусматривающий, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства.
Согласно ст. 16 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее - Жилищный кодекс) жилой дом относится к жилым помещениям.
При этом в соответствии со ст. 15 Жилищного кодекса жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
Порядок признания помещения жилым помещением и требования, которым должно отвечать жилое помещение, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в соответствии с Жилищным кодексом, другими федеральными законами.
В настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 "Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции".
На основании данного Постановления признание помещения жилым помещением, пригодным (непригодным) для проживания граждан, осуществляется межведомственной комиссией, создаваемой в этих целях, на основании оценки соответствия помещения установленным требованиям. По окончании своей работы комиссия составляет в 3 экземплярах заключение о признании помещения пригодным (непригодным) для постоянного проживания по установленной форме.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" владелец дачного земельного участка имеет право возведения на нем жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации в нем.
Таким образом, если дачный дом соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям и признан жилым домом на основании заключения вышеуказанной межведомственной комиссии, то его владелец вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.

Вам стоит обратиться в ФНС РФ (тоже на сайте), приложив скан ответа С-П ИФНС и кадастрового паспорта, где указано, что это не строение, а дом.

 

@Людочка, Здравствуйте! Помогите пожалуйста разобраться, а то запутался в конец. С конца 2010 года строю дом. Право собственности на дом получил в 2015 году. Дом жилой. Договора и чеки, соответственно, с 2010 до сих пор собираю. 2 НДФЛ у меня на руках сейчас за 2014, 2015 и 2016 года. За более ранние периоды вряд ли достану, т. к. организации, в которой я работал до 2014 года больше не существует, да и платили мне там основную часть зарплаты в конверте. Как я понял из информации с этого форума, 3НДФЛ я подаю за 2015 год, когда и возникло право собственности. Также я понял, что чеки и договора я могу приложить хоть с начала стройки. Но не совсем понял за какие года мне надо приложить 2 ндфл? Из тех, что у меня сейчас на руках (2014, 2015, 2016) в сумме набирается 260 тыс. Можно эти 2 ндфл подавать или нужны 2 ндфл за более ранние периоды? Заранее спасибо за ответ.

 

Prorocker
Все легко и просто. Право на имущвычет появляется в том году, когда оформлено право собственности. Налоговая может провести проверку Ваших налоговых деклараций только за 3 истекшие года (исключение - пенсионеры. Про них отдельно прописано в ст. 210 и 220 НК РФ). Т. е. если Вы не пенсионер, то Вам нужно подавать 3-НДФЛ (а следовательно и прикладывать к ним справки о доходах по форме 2-НДФЛ) начиная с года, когда оформлено право собственности. В Вашем случае за 2015-2016-2017 и т. д. гг. и неважно в каком году Вы понесли расходы на строительство.

 

Прошу меня простить, если такой вопрос уже был, поиском не нашла
Возможно ли получить вычет на реконструкцию частного дома, дом в деревне, постоянное проживание, земли населённых пунктов. Обустройство второго этажа как жилого, замена кровли и т. д. Если возможно, то какие документы нужно оформлять заблаговременно? Спасибо.

 

К сожалению, нет. Ни на ремонт, ни на реконструкцию. Только на новое строительство или завершение строительства незаконченного объекта

 

Добрый день. Проконсультируйте пож-та.
Построил, зарегистрировал дом на участке ЛПХ. Подал на вычет в налоговую в 2017. До 260 тыр не добираю. Вчера предложили участок под ИЖС по нормальной цене. На него смогу получить налоговый вычет ? строить на нем пока не на что.

 

Сможете дополучить остаток имущвычета по расходам на землю для ижс, но только после оформления права собственности на построенный на этом зем. участке жилой дом.

 

Людочка, спасибо.
Слышал, что вычет можно получить на участок без постройки. Участок должен быть ИЖС.


А на покупку участка (земли поселений. ЛПХ) при возведении на нем жилого дома вычет предоставляется? Или только на дом?

 

Нельзя. В НК РФ прямая норма об этом: ст. 220 НК РФ п. 3 пп. 2
2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом;

 

Здравствуйте.
В понимании ст. 220 НК РФ п. 3 пп 2 ИЖС - это разрешенное использование земельного участка?
То есть, если участок - ЗНП с разрешенным использованием "для дачного строительства", то НВ не положен?
В одних комментариях написано: Индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) подразумевает покупку земли с конкретной целью - построить на этом участке дом для дальнейшего проживания в нём.
Источник: http://ppt.ru/kodeks.phtml?kodeks=14&paper=220

 

В пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ прямая норма: "3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства,"
Но есть разъяснения МФ РФ от 24 декабря 2015 г. N 03-04-05/75997:
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома на дачном и приусадебном земельных участках.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение, в частности, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Предоставление имущественного налогового вычета при приобретении иных земельных участков Кодексом не предусмотрено.
Вместе с тем в соответствии со статьей 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" дачный земельный участок предоставляется гражданину в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля).
Кроме того, согласно статье 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок). При этом приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, а полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.
Таким образом, в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства налогоплательщик также вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

 

прошу подсказки уважаемых экспертов
Если я покупаю участок со старым домом (47 год, 31 кв. м.), по одному договору дом и землю - мешает ли что-то сразу заявить свой налоговый вычет, не дожидаясь начала строительства нового дома, не собирая чеки и т. п? Стоимость участка с домом больше 2 млн. при этом понятно что дом - старая халупа с кадастровой оценкой 100 тыс. рублей, но по документам числится как "жилой дом".
А то из предыдущей переписки не понял, зачем люди сначала сносят старый дом, строят новый, оформляют на него право собственности, и только потом идут за вычетом. Да еще при этом оказывается в ДКП нужно было отдельно выделять стоимость старого дома

 

Вы можете заявить НВ в размере понесенных Вами затрат на приобретение.

У каждого своя ситуация.

 

То есть если на участке есть хоть что-то, что согласно выписке из ЕГРП является "жилым домом", то можно заявлять вычет? прекрасно.
Тогда следующий вопрос - для возврата денег я несколько лет подаю 3НДФЛ. Могу я после покупки этот "жилой дом" снести, начав строить уже нормальный? Точнее - я понимаю, что могу, вопрос будет ли иметь значение для налоговой существование "по документам" того дома, который вместе с участком фигурировал в ДКП, на основании которого я прошу предоставить мне вычет?