Возврат подоходного налога при строительстве (покупке) дома + земельного участка, квартиры

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

ст. 220 НК РФ:
6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
...
документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них;

Соответственно, чтобы получить вычет обоим супругам, каждому супругу необходимо будет документально подтвердить право собственности на зу/жилой дом.

 

Да, я согласна. Но есть же семейный кодекс, который и без свидетельства о собственности дает право воспользоваться вычетом, т. к. в покупке или строительстве используются общие деньги, не так? Так будет справедливо, ихмо. Интересно, а есть уже практика по таким выплатам, не узнаем же. пойду подавать на вычет за учебу, поинтересуюсь.

 

Вы правы. И об этом говорил ВАС РФ (Постановление Президиума ВАС РФ от 27.11.2007 N 8184/07 по делу N А14-990/200627/24), Президиум ВС РФ (п.18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации", утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015 и доведен до всех налоговых письмом ФНС России от 03.11.2015 N СА-4-7/19206@), п. 20 Обзора правовых позиций, направленного всем налоговым для использования в работе Письмом ФНС России от 23.12.2016 N СА-4-7/24825@ и поэтому логична позиция МФ РФ, вот из последних разъяснений:
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругами при приобретении объекта недвижимости в общую совместную собственность.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 марта 2017 г. N 03-04-05/18320
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер такого вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.

 

Добрый день! Забрал документы после регистрации сделки и в договоре КП неожиданно обнаружилась опечатка! В том числе по объектно Цифрами и прописью не правильно прописанно!
Текст в договоре купли-продажи: Стоимость жилого дома и земельного участка составляет 2 000 000 (Два миллиона) рублей. При этом, стоимость жилого дома составляет 1 700 000 (Один миллион пятьсот тысяч) рублей, стоимость Земельного участка – 300 000 (Пятьсот тысяч) рублей.
У продавца налоговой базы нет. Дом в соб-ти был более 5 лет.

Насколько это опечатка значительна для ФНС при подаче документов покупателем для получения возмещения НДФЛ? И какие варианты исправления опечатки?

 

Назначение земли какое? Если для ИЖС - все в порядке имущвычет предоставляется и на земли для ИЖС. Если ЛПХ и приусадебный земельный участок - тоже все хорошо. Но все равно у Вас, то что в скобках не соответствует тому, что в цифрах. Нужно менять договор и по-новому подписывать. Или делать корректировку этого со всеми подписями допсоглашением. Вопрос юристов.
Нашла судебную практику, по которой договор возвращался без регистрации права собственности. А у Вас, как я понимаю, Росреестр ничего не заметил? К самому договору нужно принимать допсоглашение, и его тоже нужно регистрировать. Но лучше - спросите у юристов.

 

Да, регистрация прошла. Земля ИЖС. Т. е. есть такая процедура как корректировка документации уже зарегистрированной недвижимости?

 

Конечно. есть, если даже для Россреестра расписано как исправлять их ошибки:

Статья 61. Порядок исправления ошибок, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости

1. Техническая ошибка (описка, опечатка, грамматическая или арифметическая ошибка либо подобная ошибка), допущенная органом регистрации прав при осуществлении государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав и приведшая к несоответствию сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости, сведениям, содержащимся в документах, на основании которых вносились сведения в Единый государственный реестр недвижимости (далее - техническая ошибка в записях), исправляется по решению государственного регистратора прав в течение трех рабочих дней со дня обнаружения технической ошибки в записях или получения от любого заинтересованного лица заявления об исправлении технической ошибки в записях либо на основании вступившего в законную силу решения суда об исправлении технической ошибки в записях. Орган регистрации прав в течение трех рабочих дней со дня исправления технической ошибки в записях уведомляет соответствующих участников отношений, возникающих при государственной регистрации прав, об исправлении технической ошибки в записях. Исправление технической ошибки в записях осуществляется в случае, если такое исправление не влечет за собой прекращение, возникновение, переход зарегистрированного права на объект недвижимости.

ст. 61, Федеральный закон от 13.07.2015 N 218-ФЗ (ред. от 25.11.2017) "О государственной регистрации недвижимости"

Вот Ваш случай:

Вопрос: Организация заключила с физическим лицом договор купли-продажи земельного участка. В договоре цена цифрами указана верно - 1 980 000 руб., а прописью неверно - один миллион восемьсот девяносто рублей. Будет ли считаться данное условие несогласованным? Возможно ли по такому основанию, как несоответствие цены, указанной цифрами и прописью, признать договор купли-продажи незаключенным на основании ст. 555 ГК РФ?

Ответ: В случае несоответствия цены цифрами и прописью договор может быть признан незаключенным, поскольку не содержит существенного условия - цены объекта продажи.

Обоснование: В п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса РФ предусмотрено, что договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Условие о цене является существенным условием договора купли-продажи недвижимости. При отсутствии в договоре согласованного сторонами в письменной форме условия о цене недвижимости договор о ее продаже считается незаключенным (абз. 2 п. 1 ст. 555 ГК РФ). Следовательно, в сложившейся ситуации договор будет считаться незаключенным, поскольку он не содержит существенного условия - цены объекта продажи. В данном случае примером судебной практики может служить Постановление ФАС Дальневосточного округа от 18.01.2005 N Ф03-А73/04-1/3852.

О. И. Есипенок ООО "ИК Ю-Софт" Региональный информационный центр Сети КонсультантПлюс
10.04.2014

 

@Людочка, а если опечатку исправить в экземплярах продавца и покупателя? (Я договор посмотрел, он как то и не прошит вовсе). Налоговая при камералке будет в Росреестре запрашивать их экземпляр договора, не знаете? Общая стоимость вроде как правильно прописана.

 

Врядли налоговая будет запрашивать в Росреестре. Меня больше другое смущает, поскольку я не знаю этой кухни, осталась ли в Росреестре копия Вашего старого договора+то, о чем выше писали - возможность признать такой договор недействительным, а новый договор Росреестр не видел.
Мне кажется, что самое правильное это составить допсоглашение (пункт такой-то договора изложить в следующей редакции..., подписать теми же сторонами) к договору и отдать его в Росреестр, чтобы и у них было все правильно.

 

Юрист сказал, что т. к. регистрация прошла, то только в судебном порядке.

Ну да. Он же в трех экземплярах составляется.
С покупателем все понятно. Если что, откажут в возмещении. А по продавцу какие то проблемы могут возникнуть при подаче декларации? Собственность на дом с 1999 г., а участок с 2017?

 

Сколько юристов - столько мнений. А сам Росреестр Вы не хотите спросить? Ведь они тоже не заметили. Может они просто доложат Ваш допник в реестровое дело и все (получив по экземпляру допника) забудет об этом? У продавца земельного участка будут смотреть на подтверждающие документы, а они противоречат друг другу, поэтому допсоглашение, мне кажется, надо обязательно.

 

@Людочка, скажите пожалуйста, если разрешение на строительство получено 07.11.2017 (хотел оформить по амнистии но ее отменили и дря постоновки на к. у. требуют разрешение) а выписка об постановке на учет от 28.12 .2017 то мне уже чеки на и. в. одобрят только за последний мсяц?
Вроде гдето читал пояснения налоговиков об этом нет ли увас такого письма с разьяснением от них, можно ли принять

 

Нет. МФ РФ и ФНС РФ стаил более лояльны к налогоплательщикам и теперь не важно когда были расходы, главное - их целевой характер.
Еле нашла:
Вопрос: О порядке переноса остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ.
Ответ:
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7330@

Федеральная налоговая служба направляет разъяснения о порядке переноса остатка имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), на последующие налоговые периоды.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, но не более установленного размера.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
- при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Таким образом, право на имущественный налоговый вычет возникает у налогоплательщика в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по покупке, инвестированию или строительству недвижимого имущества.
Поскольку право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщика в соответствии с вышеуказанными положениями ст. 220 Кодекса должно подтверждаться правоустанавливающими документами, до получения таких документов право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщика не возникает.
Если в предыдущих налоговых периодах право на получение вычета у налогоплательщика отсутствовало, за эти периоды имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен.
Следовательно, по смыслу положений п. 1 ст. 220 Кодекса во взаимосвязи с положениями п. п. 2 и 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 Кодекса сумма имущественного налогового вычета применяется при исчислении облагаемой по ставке 13 процентов налоговой базы налога на доходы физических лиц, рассчитываемой за налоговый период, начиная с налогового периода, в котором возникло право налогоплательщика на получение такого вычета.
В случае если сумма предоставленного налогоплательщику имущественного налогового вычета не может быть полностью использована при исчислении налоговой базы за указанный налоговый период, неиспользованный остаток вычета, как следует из абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, применяется налогоплательщиком при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговые периоды, следующие за периодом, в котором возникло право налогоплательщика на получение вычета, - до полного исчерпания суммы такого вычета.
Доведите настоящие разъяснения до нижестоящих налоговых органов.

 

А как это работает?

 

Налоговая в течение 30 дней выдает Вам уведомление для работодателя. Ваш работодатель возвращает Вам налог по Вашему заявлению за те месяцы с начала года, за которые он уже удержал с Вас налог и дальше Вы получаете зарплату уже без удержания налога, т. е. на 13 % больше. Декларацию по окончании года (если не было других облагаемых по ставке 13 % доходов) Вы не подаете.