Возврат подоходного налога при строительстве (покупке) дома + земельного участка, квартиры

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Konsul381
Такой собственник вправе подать 3-НДФЛ за 2015 г. (когда получил доход) и добрать имущвычет, но только в пределах прежнего норматива, т. е. в пределах 1 млн. руб.
Было письмо ФНС РФ от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7330@, доведенное до всех налоговых, под старую редакцию ст. 220 НК РФ. Но и в новой редакции ст. 220 этот порядок прописан: пп1 п. 3 "При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды;"

 

А за 2016 год разве не может?

 

Конечно может, если за 2015 не получится. И за 2017 может добрать, но только до 1 млн. руб.

 

Здравствуйте!
Напомните, пожалуйста.
1. Ввели дом в эксплуатацию. Подали документы на налоговый вычет. Сумму одобрили. но из-за низкой зп всю сразу выбрать не удалось. Получилось, что появился остаток, переходящий на следующий налоговый период.
Это означает, что в следующем году надо будет снова подавать налоговую декларацию вместе с 2-НДФЛ. Верно?
Надо ли будет снова предъявлять договоры и чеки или достаточно сделать ссылку на 3-НДФЛ этого года?

2. И еще, если я продам дом в этом году, то я все равно смогу продолжать получать налоговый вычет о котором написано выше?

Спасибо!

 

1. Вы можете получать этот вычет у работодателя, который не будет удерживать с Вас налог, но для этого нужно обратиться в налоговую за получением уведомления для работодателя на имущвычет. Тогда, если у Вас один работодатель, Вам не нужно подавать налоговую декларацию. Если не хотите показывать работодателю свой имущвычет, по окончании года также подаете налоговую декларацию, повторно те документы, которые налоговая уже видела, прикладывать не надо.
2. Если Вы продаете объект, все равно получаете имущвычет.

 

Добрый день! А как быть в такой ситуации - в 2014 году взята ипотека на зем. участок под ИЖС. Дом еще в процессе строительства. Какой-нибудь НВ можно сейчас получить? И как быть с %% по ипотеке? Спасибо!

 

Как только оформите право собственности на построенный жилой дом, Вы вправе заявить имущвычет по всем понесенным расходам на строительство + расходы на покупку земли+ %% по ипотеке за весь период, т. е. неважно когда были расходы. Главное их целевой характер.

 

Спасибо! А возможно следующее - право собственности на землю оформлено на моей имя, так же и ипотека. Можно оформить дом на мужа и получить НВ отдельно - я по ипотеке а муж на строительство дома? Или дом в долях лучше оформить?

 

Имущество у вас в совместной собственности - делите как хотите.

 

Пока МФ РФ разъясняет, что поскольку супруги в браке все равно на кого оформлено и чьи расходы, для получения имущвычета можно и так оформить, как Вы предлагаете.

 

А если на дом и землю 2 свидетельства на меня и на жену (собственность не совместная, а долевая), то я тоже могу за жену вычет получить? Супруга в декретном отпуске и пока не работает...

 

Для Вас письмо ФНС России от 1 марта 2018 г. N ГД-3-11/1298@ (+о пользе интернет-обращений)

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение от 31.01.2018 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При этом согласно подпункту 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса размер такого вычета не может превышать 2 000 000 рублей.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено.
Как следует из обращения, квартира, приобретенная в браке в 2016 году, находится в долевой собственности мужа (4/6 доли) и детей (по 1/6 доли). При этом между Вами и Вашим супругом не заключен брачный договор, определяющий раздельный или долевой режим собственности на имущество.
ФНС России обращает внимание, что в отличие от старой редакции статьи 220 Кодекса, действовавшей до 01.01.2014 и предусматривавшей в абзаце 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, что при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности, редакция, действующая с 01.01.2014 (т.е. редакция, применяющаяся в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность с 01.01.2014), не содержит правил распределения вычета в зависимости от вида собственности на приобретаемое имущество.
То есть в настоящее время размер имущественного налогового вычета (в пределах его максимального размера) определяется только величиной расходов, произведенных каждым налогоплательщиком при приобретении имущества.
На основании изложенного в рассматриваемой ситуации при приобретении супругом в 2016 г. квартиры (ее долей) имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, с учетом положений Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации вправе получить каждый из супругов в пределах величины произведенных супругами расходов на приобретение доли в совокупности на обоих супругов, но не более 2 000 000 рублей каждому.
ФНС России обращает внимание на необходимость приведения позиции Управления ФНС России по области и подведомственных территориальных налоговых органов, в том числе Межрайонной инспекции ФНС России по области, в соответствие с разъяснениями, изложенными в настоящем письме.

 

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, строили дом в 2015 году, пока строили (с 04.07.2016 если не ошибаюсь) ввели обязательство получения разрешения на строительство для ИЖС, мы его получили в марте 2017, но основная часть расходов понесена в 2015 году. Будет ли учтена налоговой часть расходов 2015 года и необходимо ли предоставлять разрешение на строительство?

 

Все равно какого года расходы, главное их целевой характер. И разрешение на строительство налоговой не нужно, ей главное конечный результат - это должен быть жилой дом. Еще раз размещу письмо ФНС РФ от 2 мая 2012 г. N ЕД-4-3/7330@, доведенное до всех налоговых, правда под старую редакцию ст. 220 НК РФ, но суть не меняется:
"Федеральная налоговая служба направляет разъяснения о порядке переноса остатка имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), на последующие налоговые периоды.
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, но не более установленного размера.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
- при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
- при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
- при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Таким образом, право на имущественный налоговый вычет возникает у налогоплательщика в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по покупке, инвестированию или строительству недвижимого имущества.
Поскольку право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщика в соответствии с вышеуказанными положениями статьи 220 Кодекса должно подтверждаться правоустанавливающими документами, до получения таких документов право на имущественный налоговый вычет у налогоплательщика не возникает.
Если в предыдущих налоговых периодах право на получение вычета у налогоплательщика отсутствовало, за эти периоды имущественный налоговый вычет не может быть предоставлен.
Следовательно, по смыслу положений пункта 1 статьи 220 Кодекса во взаимосвязи с положениями пунктов 2 и 3 статьи 210 и пункта 1 статьи 224 Кодекса, сумма имущественного налогового вычета применяется при исчислении облагаемой по ставке 13 процентов налоговой базы налога на доходы физических лиц, рассчитываемой за налоговый период, начиная с налогового периода, в котором возникло право налогоплательщика на получение такого вычета.
В случае если сумма предоставленного налогоплательщику имущественного налогового вычета не может быть полностью использована при исчислении налоговой базы за указанный налоговый период, неиспользованный остаток вычета, как следует из абзаца 28 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, применяется налогоплательщиком при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за налоговые периоды, следующие за периодом, в котором возникло право налогоплательщика на получение вычета - до полного исчерпания суммы такого вычета.
Доведите настоящие разъяснения до нижестоящих налоговых органов."

 

Добрый день.

Подскажите пожалуйста.

В ноябре прошлого года купил квартиру по предварительному договору, тогда же и оплатил 100% её стоимости.

Все допы к предварительному договору, договор управления, акт строительной готовности, разрешение на допуск в квартиру датированы декабрем прошлого года.

А вот основной договор купли - продажи и выписку из единого гос реестра получил лишь в марте этого года.

Вопрос: в каком году (для налоговой) я купил квартиру? Хочу подать на налоговый вычет и не знаю с какого года начинать.