Возврат подоходного налога при строительстве (покупке) дома + земельного участка, квартиры

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Если в выписке жилой дом, то никакого "но на самом деле недострой" не существует. Никто выезжать на место и проверять, что там такое на сам деле не будет.

 

Неправда это то что вам сообщают, пытаясь намеренно ввести вас в заблуждение. Достаточно серьёзное и на мой взгляд необоснованное обвинение в адрес человека, который пытается за счёт своего времени вам помочь.

 

До всех налоговых давным-давно доведено письмо МФ РФ

Вопрос: О предоставлении физлицам имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением дачных земельных участков и земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства и последующим строительством на них жилых домов.

Ответ:
Направлено
Письмом ФНС России
от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20904

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 октября 2012 г. N 03-04-08/4-351

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением дачных земельных участков и земельных участков для ведения личного подсобного хозяйства и последующим строительством на них жилых домов и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" дачный земельный участок предоставляется гражданину в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля).
В отношении земель, приобретаемых физическим лицом для ведения личного подсобного хозяйства, необходимо учитывать следующее.
Согласно ст. 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок). При этом приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, а полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.
Из вышеизложенного следует, что в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
При этом в настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 "Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции".

 

Теперь понятно почему имущвычет по расходам на покупку земли (после оформления права собственности на жилой дом) предоставляется по земле для ИЖС (ст. 220 НК РФ это предусматривает), если земля ЛПХ (только по приусадебным земельным участкам - спасибо МФ РФ).
По поводу земель сельхозназначения МФ РФ разъяснял так:
Вопрос: В 2009 г. физическим лицом был приобретен земельный участок (категория земель: земли сельскохозяйственного назначения) с садовым домом. В свидетельстве о государственной регистрации права в разделе "Объект права" указано: "жилое строение: садовый дом, общая площадь..., в том числе жилая..., индивидуальный номер..., адрес объекта:...". В кадастровом паспорте в разделе "Назначение объекта" указано: "жилое" помещение. Можно ли в данной ситуации воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если да, какие действия необходимо осуществить и какие документы представить в налоговый орган для получения налогового вычета в связи с приобретением дома?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 октября 2010 г. N 03-04-05/7-652

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
При этом общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 руб.
Относительно предоставления имущественного налогового вычета по садовому дому сообщаем следующее.
Кодекс не содержит определения термина "жилой дом". В связи с этим подлежит применению п. 1 ст. 11 Кодекса, предусматривающий, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства.
Согласно ст. 16 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее - Жилищный кодекс) жилой дом относится к жилым помещениям.
При этом в соответствии со ст. 15 Жилищного кодекса жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
Порядок признания помещения жилым помещением и требования, которым должно отвечать жилое помещение, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в соответствии с Жилищным кодексом, другими федеральными законами.
В настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 "Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции".
На основании данного Постановления признание помещения жилым помещением, пригодным (непригодным) для проживания граждан, осуществляется межведомственной комиссией, создаваемой в этих целях, на основании оценки соответствия помещения установленным требованиям. По окончании своей работы комиссия составляет в 3 экземплярах заключение о признании помещения пригодным (непригодным) для постоянного проживания по установленной форме.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" владелец дачного земельного участка имеет право возведения на нем жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации в нем.
Таким образом, если садовый дом соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям и признан жилым домом на основании заключения вышеуказанной межведомственной комиссии, то его владелец вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Для получения информации о документах, необходимых для получения имущественного налогового вычета, следует обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Каждый налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган за разъяснением конкретно своей ситуации или в МФ РФ - по вопросам применения действующего законодательства без привязки к своей ситуации.

 

Налоговая запрашивала у Вас договор покупки Вами участка с целью проверки размера дохода, полученного Вашим продавцом от продажи Вам участка. Имущвычет, о котором у нас речь, та самая женщина могла получить только по понесенным расходам на покупку участка.
Посмотрите внимательно в моем предыдущем сообщении письмо МФ РФ - там про земли сельхозназначения.
Вам уже правильно ответили, что если в выписке "жилой дом" налоговая не поедет проверять на месте недострой у Вас или еще что-то и никаких комиссий о признании жилого дома жилым домом создавать не надо. Нужно внимательно читать выписку из Росреестра о праве собственности, чтобы не было, например, таких ситуаций:
Вопрос: Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел для проживания объект недвижимости. В свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта права указано: "Апартаменты, назначение нежилое".
Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Ответ:
В силу ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). При этом ч. 1 ст. 16 ЖК РФ в число жилых помещений включены жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната.

Такой вид недвижимости, как "апартаменты, назначение нежилое", по формальным основаниям не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства, следовательно, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, в названной ситуации не имеется.

 

@wiseboa, Наверняка у Людочки есть все основания так категорично заявлять, а вот у меня таких оснований нет, потому что была инфа, что возврат по таким землям осуществлялся.

Неправда в том, что возврат только для земель поселений. По инфе из интернета возвращать должны и в моей ситуации. Но окончательно сообщу по результату моей войны с налоговой, если вам интересно, конечно.
У меня была война за электричество, тоже писали, что на нашей категории замель и в нашей ситуации невозможен прямой договор, но благодаря форумхаусу (спасибо ребятам в той теме я уже выражала), мы заключили прямой договор после года переписки с энергетиками. Так что нельзя категорично утверждать, либо можно, но при 100% уверенности и беапелляционности.

Я как раз и пытаюсь тут выяснить о правомерности требования налоговой (пока по телефону) акта комиссии о признании дома жилым. А вы пишете, что никто выезжать не будет. По мнению налоговой- будет. И это будет спец комиссия, которую я якобы должна вызвать.

 

Людочка, спасибо за инфо. Но у меня опять вопросы
"Налоговая запрашивала у Вас договор покупки Вами участка с целью проверки размера дохода, полученного Вашим продавцом от продажи Вам участка. Имущвычет, о котором у нас речь, та самая женщина могла получить только по понесенным расходам на покупку участка."

Если она могла получить имущ вычет по моему участку, то почему я не могу его получить?

"Посмотрите внимательно в моем предыдущем сообщении письмо МФ РФ - там про земли сельхозназначения.
Вам уже правильно ответили, что если в выписке "жилой дом" налоговая не поедет проверять на месте недострой у Вас или еще что-то и никаких комиссий о признании жилого дома жилым домом создавать не надо. Нужно внимательно читать выписку из Росреестра о праве собственности, чтобы не было, например, таких ситуаций:"

Я уже несколько раз писала: в выписке из Росрееста "жилой дом"- правомерно ли налоговая мне вменяет акт о признании дома жилым?

 

Людочка, в письме
от 15 октября 2012 г. N 03-04-08/4-351 моей категории замли нет, поэтому можно пободаться.
Во втором письме вообще речь о нежилых помещениях, а у меня по выписке "жилой дом".
Ладно, спасибо большое за инфо. Буду дальше разбираться, не отвлекайтесь больше на этот вопрос.

 

@Youliya, Людочка свою информацию подтверждает ссылками на НПА и официальные письма. Вы свою - "была инфа" и "по инфе из интернета". Я не пытаюсь доказать кто из вас прав, кто нет, я выступаю за корректность дискуссии. Можно сказать "это неправда" а можно сказать "есть и иная точка зрения", и привести аргументы в ее защиту.

 

@wiseboa, все в этом мире субъективно.
Я в этой теме за два дня переписки информации не получила никакой, но получила категоричную дезу. Поэтому спасибо и вам, дискутируйте дальше так, как вам приятно это делать.

 

Не могла она получить вычет, т. к. вычет на участок возможен только вместе с домом, тем более если участок сельхозназначения.

 

Просто продавец (та самая женщина), при продаже участка вправе получить имущвычет в размере 1 млн. руб., предусмотренный п. 2 ст. 220 НК РФ
"2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;"
И покупатель (наш автор) вправе получить имущвычет в пределах 2-х млн. руб.:
"3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом;"
Вычет при продаже и вычет при покупке называются одинаково. Но обратите внимание, что продать можно любую землю и получить имущвычет в размере 1 млн. руб., а вот купить и получить имущвычет по расходам на земельный участок можно только если участок для ИЖС.
Все прописано в ст. 220 НК РФ.

 

Вы сейчас запутаете народ разными вычетами Вычет при продаже можно получить, если владеть (имуществом) участком менее установленного срока. Этот вычет для того, чтобы не платить налог. Вычет на строительство - это вычет, чтобы компенсировать затраты (вернуть налоги).

 

Вычет называется одинаково - имущественный и предусмотрен ст. 220 НК РФ.
Наоборот, пытаюсь распутать

 

О чем я и писал.