Возврат подоходного налога при строительстве (покупке) дома + земельного участка, квартиры

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Я в отпуске сейчас, приеду домой выложу скан свидетельства. И ещё вопрос, если в чеке строительного магазина вперемешку товар указан, относящийся к стройке и бытовые предметы. То как вычленять сумму из чека? Делать опись? Маркером выделять? Собираюсь 3-НДФЛ по почте отправлять.

 

Первичку я бы не трогала. Даже маркером. Можно облегчить работу налоговых и составить опись.

 

Добрый вечер. Подскажите, пожалуйста, по оформлению имущественного вычета за землю и дом:
1) земля лпх, земли населенных пунктов - куплена в 2008 году. ИЖС в свидетельстве нет. Такие земли попадают под вычет? В этом году администрация поселения собирается перевести все земли в категорию ИЖС. Стоит подождать или лпх земли нас пунктов тоже имеют право на вычет?
2) участок куплен за 1.5 млн, есть расписка подробная, но в договоре продавец указала 1 млн. Договор не нотариальный. Примет налоговая расписку?
3) крупные продавцы выдают обычно корешки Приходников без кассовых. Есть счета-фактуры и накладные. Такие документы принимает налоговая?
Заранее спасибо.

 

Возможно, это будет полезно для оформляющих налоговый вычет

ПИСЬМО ФНС ОТ 13.04.12 N ЕД-4-3/6240​

ОБ ИМУЩЕСТВЕННОМ НАЛОГОВОМ ВЫЧЕТЕ​

В целях устранения неоднозначных толкований положений подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении предоставления имущественного налогового вычета в части расходов, связанных с приобретением земельного участка и строительством на нем жилого дома, Федеральная налоговая служба сообщает следующее.​

​

Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон) с 01.01.2010 в перечень объектов, в отношении расходов по приобретению либо новому строительству которых может быть предоставлен имущественный налоговый вычет, включены земельные участки, предоставленные для индивидуального жилищного строительства.​

​

Также Законом установлено, что при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом.​

​

При этом из письма Минфина России от 13.09.2011 N 03-04-08/4-167 следует, что земельные участки и расположенные на них жилые дома рассматриваются для целей получения имущественного налогового вычета как один объект.​

​

Таким образом, с 01.01.2010 Кодекс ставит возникновение у налогоплательщика права на рассматриваемый налоговый вычет в зависимость от момента государственной регистрации права на расположенный на участке жилой дом без предъявления требований к дате получения лицом свидетельства о праве собственности на такой участок (в том числе и до 2010 года).​

​

Учитывая, что положения Закона вступают в силу с 01.01.2010, имущественный налоговый вычет по рассматриваемому основанию может быть предоставлен физическому лицу только в случае оформления им в собственность жилого дома после 01.01.2010. При этом момент государственной регистрации права собственности на земельный участок на порядок предоставления имущественного налогового вычета не влияет.​

​

Доведите данное разъяснение, согласованное с Минфином России, до нижестоящих налоговых органов.​

​

Советник​

​

государственной гражданской службы​

​

Российской Федерации​

​

2 класса​

​

Д. В. ЕГОРОВ​

 

Уважаемая Людочка!
После прочтения темы возник вопрос.
Мы с женой собираемся преобрести участок со старым домом (на слом). Оформлять хотим по 1/2 на каждого. В дальнейшем хотим построить там новый дом. Если мы его зарегестрируем по 1/2 доли может ли каждый из нас (с условием подтверждения всех расходов на строительство) получить вычет в размере с двух млн. Т. е чеки и документы на покупку стройматериалов равномерно распределять между собой.
Либо если это не возможно, молу ли я построенный дом оформить только на себя (жена пока не работает) и получить вычет. Останется ли возможность жене получить вычет в дальнейшем?
Заранее благодарю за ответ.

 

Если вы оформите построенный жилой дом в равнодолевую собственность, то каждый из вас вправе воспользоваться имущвычетом в размере 1 млн. руб. Если вы оформите общую совместную собственность на построенный жилой дом, то по вашим заявлениюям сможете разделить имущвычет на 100 % и 0 %, однако тот у кого 0 %, по мнению МФ РФ, уже воспользовался вычетом. Отсюда, идеальный вариант в целях НДФЛ, это оформление жилого дома на одного из супругов. Вся первичка (чеки, приходники) тоже на него с тем, чтобы он воспользовался имущвычетом в размере 2 млн. руб. В таком случае второй супруг вправе воспользоваться имущвычетом. Тогда и приобретать дом на слом лучше на одного супруга. Успехов!

1) Если посмотрите пп 2 п 1 ст. 220 НК РФ там четко указано, что имущвычет предоставляется по расходам на земельные участки для жилищного строительства. Если в свидетельстве о праве собственности будет указан "жилой дом" Вы вправе заявить имущвычет по дому.
2) Если в договоре указан 1 млн. руб., а в расписке 1,5 млн. руб. (видно у продавца земля была менее 3-х лет в собственности), то налоговая в лучшем случае примет 1 млн. руб. В худшем может вообще не принять. Хотя надо посмотреть расписку (есть там ссылка на договор). В таких случаях обычно делают 2 расписки на 2 суммы.
3) Да, принимает, если продавец на ЕНВД. Мы это уже где-то обсуждали, главное чтобы первичка была правильно оформлена.

 

Людмила, уже спрашивала раньше, сейчас хочу уточнить.
Участок куплен в 2009 году под строитльство.
Есть кредитный договор целевой на строительство, квитанции на проведение коммуникаций + чеки.
В 2012 оформляем дом.
Будет свидетельство на землю и свидетельство на дом.
Вычет оформляем участок, возвращать будут с 2012 года или с 2012, 2011,2010.
Т. е. интересует возможность получения ИНВ за участок, сразу большей суммой или будут выплачивать только с 2012 года?

С какого момента начинают возвращать ИНВ?
Понятно, что после регистрации дома, но с года рагистрации или можно с года покупки участка?
Спасибо.

 

Имущвычет предоставляется с года получения права собственности. Т. е. ПС в 2012 г., значит и вычет с 2012 г. Быстрее получится через работодателя. Берете на работе 2-НДФЛ за текущий год и идете в налоговую с заявлением о предоставлении имущвычета у работодателя и первичкой. Через месяц, получив уведомление для работодателя будете понемножку получать в виде неудержанной суммы НДФЛ. По итогам года по декларации за 2012 г. вернут за прошедшие (с начала года и до получения уведомления) месяцы одной суммой.

 

Ответила в другой теме, что с года регистрации. Но здесь хочу успокоить покупающих землю для строительства ФНС РФ изменила свою позицию (письмо от 13.04.2012 ЕД-4-3/6240@ есть на их офиц. сайте) http://www.nalog.ru/about_nalog/3917524/
Такие физлица вправе получить имущвычет.

 

В ст. 220 НК РФ указано, что "При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом."
У меня земельный участок под ИЖС с зарегистрированным свидетельством права собственности.
На первом этапе строительства возведен дом под кровлю, но без отделки, есть акт приема-сдачи выполненных работ от подрядчика и квитанции к приходным кассовым ордерам. Затраты уже около 3х млн.
Регистрировать недостроенный дом еще рано, впереди еще большой объем по отделке, коммуникациям и т. д.
Возможно оформление вычета при таких обстоятельствах, когда акт приемки выполненных работ юридически означает, что дом от подрядчика передан заказчику-собственнику?
Не хочется дважды регистрировать ПС.
Или придется обязательно регистрировать недострой?

 

Если хотите получить имущвычет, то это возможно только после получения права собственности на жилой дом. Помня о том, что размер вычета ограничен 2 млн. руб., определяйтесь: получать Вам вычет по уже имющимся потраченным суммам, зарегистрировав дом, или (если расходов еще не набирается) повременить с регистрацией дома.

 

Спросил потому, что в одной из тем встречал по-моему Ваше сообщение, что возможно представить акт приемки-сдачи с указанием, что дом принят без отделки. И это принимается наряду со свидетельством о праве собственности. М. б. было такое положение ранее и оно исключено из ст. 220 Нк ?
Под получением права собственности законодатель понимает только свидетельство о праве собственности?
Но с момента подписания акта приемки-сдачи все права на дом переходят к заказчику по договору подряда, так?
А затрат у меня уже 3млн руб, но обивать пороги госрегистраторов не хочется, знаю эту волынку.

 

Да, Вы же сами цитировали НК РФ в 417 сообщении. В Вашем случае чтобы получить имущвычет на затраты по земле и строительству жилого дома, надо получить свидетельство о праве собственности на этот жилой дом. Акт приема-передачи квартиры только для долевого строительства.

 

Здравствуйте уважаемая Людочка. Просветите если можно по следующему вопросу. С какого времени считается разрешение на строительство дома. У меня два документа Постановление администрации о разрешении строительства жилого дома от 17.10.07. и разрешение на строительство на основании этого постановления от15.01.08. Дело в том, что налоговая отказывается принимать чеки на приобретение материалов, для представления налогового вычета, выданные ранее 15.01.08. И еще налоговая отказывается принимать чеки на пластиковые окна и двери. Обосновывают тем, что пластиковые окна не оплачиваются. Правомерно ли это.

 

"Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования."

А сколько времени может это продолжаться? До пенсии, если белая зарплата небольшая?