Уплата налога от продажи имущества (владение менее 3 и 5 лет) и имущественный вычет (ст.220 НК РФ)

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Подойдет. Не должна.

 

@Людочка, разъясните, пожалуйста по налоговому вычету. Ситуация такая: приятель купил квартиру в пятиэтажке, где-то через 2 года ее снесли и дали квартиру в новом доме. Точнее дом снесли, ключи от квартиры дали, а договор мены с городом оформили только через год. Он квартиру продать собирается, но получается, что теперь снова 3 года ждать нужно. Вот вопрос, нет ли тут каких-то послаблений? Ведь срок владения квартирой в пятиэтажке он прервал не по своей воле. Нельзя ли продолжить ли этот срок на новой квартире? И еще вопрос. Можно получить налоговый вычет с сумме средств потраченных на приобретение квартиры. Если квартира приобреталась по договору мены, то нельзя ли получить вычет в сумме средств потраченных на приобретение меняемой квартиры? Сумбурно, но, надеюсь, понятно?
Спасибо!

 

Речи о продолжении срока нахождения в собственности по новой квартире не идет (т.к. новая квартира - новый объект и право собственности с момента регистрации), но МФ РФ разрешает при продаже зачесть документально подтвержденные расходы в размере стоимости обмениваемых квартир. Если новая квартира и квартира в пятиэтажке равноценны, то гляньте разъяснение МФ РФ от 21.08.2014 № 03-04-05/41881
"Из обращения следует, что в связи с переселением из пятиэтажного дома налогоплательщику по договору мены в 2013 году городом предоставлена квартира взамен квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика более трех лет. В договоре мены стоимость квартир не указана, при этом обмениваемые квартиры признаются равноценными. В 2014 году квартиру, полученную по договору мены, предполагается продать.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, либо уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При продаже квартиры, полученной по договору мены с городом, налогоплательщик вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму произведенных расходов. При этом в рассматриваемом случае в качестве расходов учитывается рыночная стоимость обмениваемой квартиры на дату совершения мены.
Рыночная стоимость квартиры может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации".
Что касается мены, то уже давно МФ РФ и ФНС говорят о том, что мена - это 2 договора купли-продажи, т. е. физлицо вправе заявить имущвычет как и при купле в полном размере. Вот, например, письмо МФ РФ от 19.08.2011 № 03-04-08/4-150, направленное письмом ФНС России от 01.09.2011 N ЕД-4-3/14250@
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
Данная норма не содержит ограничений по способу оплаты приобретаемого жилья (денежными средствами или другим имуществом по договору мены).
Не содержится такого ограничения и в абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, устанавливающем перечень случаев, когда данный имущественный налоговый вычет не применяется.
Такое ограничение нарушало бы права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в зависимости от формы расчетов.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет:
при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе не оконченного строительством) или доли (долей) в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем;
при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;
при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем.
Таким образом, основанием для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета при приобретении жилья является наличие договора на его приобретение, а также документов, подтверждающих право собственности на жилье, либо акта передачи, то есть также не связывается со способом оплаты приобретаемого жилья.
Требование представления платежных документов, оформленных в установленном порядке, касается случаев оплаты стоимости приобретаемого жилья денежными средствами и связано с необходимостью в этих случаях подтверждения факта осуществления расходов по его приобретению и их суммы.
При приобретении жилья по договору мены факт передачи имущества (осуществления расходов) подтверждается иными документами, а сумма расходов по приобретению жилья определяется в соответствии с положениями ст. 568 Гражданского кодекса Российской Федерации исходя из стоимости переданного по данному договору имущества в оплату стоимости приобретаемого жилья, а также расходов по передаче (принятию имущества) и оплаты разницы в ценах, в случае если обмениваемое имущество признается неравноценным.
С учетом вышеизложенного при приобретении жилья по договору мены налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, на общих основаниях.

 

@Людочка подскажите, пожалуйста. В 2013 купил участок в СНТ за 370т.р., за 2014 построил жилой дом и зарегистрировал его по дачной амнистии. Сейчас, т. е. менее чем через 3 года, хочу продать участок и дом по двум договорам, землю за те же 370тр, а дом за 1,4 млн. р. Ндфл с какой суммы мне грозит?
Если по договору продать и дачу и дом за общую сумму менее 1млн.р., а разницу взять наличкой, то меня освободят от уплаты ндфл?
Вычет планирую получить в дальнейшем с покупки квартиры за 4-5 млн. р.
Спасибо.

 

Если по земучастку Вы заявляете документально подтвержденные расходы, то под налог у Вас попадает только сумма, превышающая размер имущвычета (1 млн. руб.), т. е. с 400 т. р. надо заплатить НДФЛ.
Если жилой дом вы продадите за сумму в 1 млн. руб., но объекта налогообложения НДФЛ нет.

 

Добрый вечер всем. Собственно имеется жилой дом и свидетельство на право собственности от 1994 года. Дом был продан в прошлом году, но при оформлении продажи надо было поменять свидетельство, что то в 1994 году намудрили с приватизацией. Свидетельство было поменяно, и в новом свидетельстве, в графе на основании чего выдано, указано первое свидетельство от 1994 года. Надо ли мне платить налог с продажи? Фактически дом был в собственности более трех лет. Или дорога в суд?

 

@VFD, Вам не придется платить налог, т. к. недвижимость в собсвтенности более 3-х лет

 

Про "намудрили с приватизацией" не нашла, гляньте на кадастровый номер в новом свидетельстве - он не должен был измениться. 3-НДФЛ подавать не нужно, но если вдруг что-то, то для Вашего успокоения имеется ряд писем МФ РФ от 26 марта 2012 г. N 03-04-05/7-375, от 24.01.2012 N 03-04-05/9-64, от 29.04.2011 N 03-04-05/7-319 и др., где имеется ссылка на ст. 235 ГК РФ (основания прекращения права собственности), среди которых нет устранения технических ошибок (или намудрили с приватизацией). Еще п. 68 Приказа Минэкономразвития России от 23.12.2013 N 765 об изменениях, не влекущих за собой прекращения или перехода права собственности. Может там есть и Ваш случай

 

Здравствуйте, если муж с женой при продаже дома разделят имущество на равные доли 50% то сумма для неуплаты налога возрастет до двух миллионов суммарно, т. е продаем дом за два миллиона и не платим налоги
При этом земельный участок тоже нужно делить на двое? как лучше сделать?

 

Только в этом случае для получения НВ в 2 млн нужно продавать свои доли отдельными договорами, а это не всегда возможно... например при покупке в ипотеку... не все банки соглашаются.

Это уж как хотите. Приобретенное в браке является совместнонажитым имуществом по умолчанию.

 

Почему, у меня есть доля в квартире с мамой я что для продажи должен свою долю дарить? правовые отношения для продажи своей доли совместно никак не меняются
Вообще дом у нас с женой пока не зарегистрирован, вот и думаю как лучше сделать
платить налоги не хочу!

 

Это Вы о чем?

Вообще-то... даже если Вы распишетесь до регистрации права собственности на дом, то он будет принадлежать тому чей участок, т. к. участок это добрачная собственность... так что, если Вы хотите получить 2 вычета, то сначала поделите землю и только потом регистрируйте дом

 

Только уже учтите, что с 1.01.16 все меняется. И срок теперь 5 лет будет, и налоги платятся либо с разницы продажа минус покупка но не менее 70% от кадастровой цены минус цена покупки.
Изменения в НК РФ однако.
Хе хе.

 

Один лимон вычета остается полюбому раз в год, а со скольких платить это сколько в договоре будет написано

 

Ошибаетесь: с 01/01/16

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.