Уплата налога от продажи имущества (владение менее 3 и 5 лет) и имущественный вычет (ст.220 НК РФ)

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Правильно, но Ваш п+м должен опрелеляться с учетом п. 5 ст. 217.1 нк рф
5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются.

 

Спасибо, но ничего не понял. Давайте с цифрами, так проще. Имеем квартиру, кадастровая 1800тыр. Я её купил в этом году за 1530 тыр, продать хочу за 1750 тыр, подтверждённых расходов по ремонту есть на 50 тыр. Сколько я должен государству?

 

13% от 1750 тыр - 1530 тыр
Ваши затраты в 50 тыр будут учитываться только если Вы купили новостройку "в бетоне" о чем есть запись в ДКП.

 

это как понимать? Вложения в ремонт учитываются только у первички? И почему только бетон?

 

Именно так...лишь в том случае, если ваша квартира в новостройке и в договоре прописано, что сдается она вам без отделки. ст 220 НК РФ

 

А если есть документы подтверждающие стоимость приобретенной недвижимости, а при продаже в договоре указать ту же сумму, а разницу наличными, такая схема работает ведь ?

 

Работала. Если право собственности оформлено 2016 годом, то сумма, полученная от продажи не должна быть меньше 0,7*кадастровую стоимость продаваемой собственности.

 

Продал квартиру. ДКП 2016 года, госрегистрация 2017. Когда платить налог?

 

В Вашем случае договор купди-продажи говорит о том когда деньги переданы? Госрегистрация нужна для определения срока нахождения в собственности объекта. Налог Вы будете платить (и 3-НДФЛ представлять в налоговую) в зависимости от того когда Вы получили доход. Если в 2016 г. - не позднее 30.04.2017, если деньги только после регистрации права собственности, то соответственно не позднее 30.04.2018.

 

Продажа по ипотеке. В 2016 году получено 200 тыр, в 2017 будет получена основная сумма.

 

Ой, как мне не нравится. А налог точно там есть? 3 года в собственности не прошли? Тогда Вы обязаны представить 3-НДФЛ и заявить доход от продажи в размере 200 т. р. Вы имеете право на имущвычет в размере 1 млн. руб., но учтите, что остаток вычета на следгод не переносится. В Ваших интересах, как мне кажется, уплатить налог со всей суммы в размере 200 т. р. не позднее 15.07.2017, заявив имущвычет в размере 1 млн. руб. в 2017 г. Однако боюсь, что у налоговой будет другое мнение.

 

Квартира была куплена в апреле 2016 года, в декабре продана на 70 тыр дороже, чем куплена. 200 тыр были личными накоплениями и переданы при оформлении. Ипотечные деньги будут выплачены после госрегистрации. Как быть?

 

Ну вот теперь гораздо яснее. Значит Вы будете заявлять не имущвычет в размере 1 млн. руб., а документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением проданного имущества. Поскольку 200 т. р. получены в 2016 г. 3-НДФЛ за 2016 г. Вам следует представить не позднее 30.04.2017, там и заявить документально подтвержденные расходы причем в пропорции как Вам удобно. Есть письмо МФ РФ на эту тему (от 2 февраля 2015 г. N 03-04-07/3957), доведенное до налоговых ФНС России (от 11.02.2015 N БС-4-11/2049@), где главные слова:
"При этом Кодекс не содержит особенностей порядка учета налогоплательщиком документально подтвержденных расходов, принимаемых в уменьшение суммы облагаемых налогом доходов, полученных от продажи имущества с рассрочкой платежа в разных налоговых периодах.
Поскольку уменьшение суммы облагаемых налогом доходов, полученных от продажи имущества (в том числе с рассрочкой платежа), на сумму документально подтвержденных расходов является правом налогоплательщика, налогоплательщик может самостоятельно определять порядок учета таких расходов, принимаемых в уменьшение в разных налоговых периодах."

 

Спасибо за грамотный ответ. Ещё вопрос. А не могу ли я за эту сделку отчитаться досрочно? Такое в НК не предусмотрено? Т. Е. Полный отчёт по сделке провести днкларацией за 2016, несмотря на то, что полный расчёт произведён в 2017?

 

Если строго по букве закона, то нет. Т. к. по ст. 223 НК РФ дата получения дохода - дата перечисления на счет налогоплательщика. У вас эти даты в разных налоговых периодах, а значит и налоговые декларации должны быть за разные налоговые периоды.
А что Вас смущает? Вы прекрасно можете представить 3-НДФЛ через личный кабинет на налог. ру
Если с остальных Ваших доходов НДФЛ удержан налоговым агентом, то Вам нужно заполнить 3-НДФЛ отразив только этот доход. Вам не нужно показывать доход, полученный от работодателя (п.4 ст. 229 НК РФ).