Уплата налога от продажи имущества (владение менее 3 и 5 лет) и имущественный вычет (ст.220 НК РФ)

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

да. где-то на 2млн есть договора и чеки на материалы по строительству и отделке.
Скажина с обустройством+забор+ворота 400тыс.руб (есть документы)

 

Сейчас, пока не продали, мне кажется самое оптимальное обратиться на сайте мф рф с вопросом: правильно ли я понимаю, что при продаже земельного участка с построенным на нем жилым домом (стоимостью такой-то), забором (стоимостью...), скважиной (стоимостью...) я вправе вместо имущвычета воспользоваться документально подтвержденными расходами.

По земле все правильно. По дому - нет. 3,85 млн. руб. это та сумма, ниже которой не может быть Ваш доход. Если же Вы указываете в договоре цену за дом 5,5 млн. руб, то это и есть Ваш доход, уменьшаем на 2 млн. руб. документально подтвержденных расходов, получаем налоговую базу 3,5 млн. руб. под налог. Т. е. налог с продажи дома 455 тыс. руб.
А Вы уже воспользовались своим правом на имущвычет по строительству жилого дома? Если у Вас есть расходы на 2 млн. руб. Возврат налога составил бы 260 т. руб.

 

воспользовался при приобретении квартиры. На строительство могу повторно подать или уже все?
По доходу: т. е. максимальный это 3,85млн (если вообще не подтвержать расходы)? если могу подтвердить 2 и более - соответственно снижается. Верно?

 

Нет. Повторно не предоставляется. По жилому дому да, все верно, если в договоре Вы заявляете доход в размере 0,7 от кадастра, т. е. 3,85 и подтверждаете расходы 2 млн. руб, то разница идет под налог.

 

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, что нужно сделать в налоговой при продаже участка? Подать декларацию о доходе, правильно?
Участок во владении всего полтора года. Достался по наследству.

 

Если Вы продаете в 2017 г., не дождавшись 3-х лет в собственности, то не позднее 30.04.2018 Вам необходимо представить 3-НДФЛ и определить налоговую базу заявив имущвычет в размере 1 млн. руб. Если имеется кадастровая стоимость на 1 января, доход от продажи должен быть не нижечем 0,7 от кадастра, исходя из ст. 217.1 НК РФ:
"5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются."

 

Спасибо огромное за ответ! На днях собираюсь в налоговую.
А какая была кадастровая стоимость участка на 1 января этого года я и не знаю . Я в этом году его продала. Там вообще всё странно с этой кадастровой стоимостью. Когда подавала натариусу документы на наследство, то стоимость участка на момент смерти собственника была 190 (с чем-то) т. р. А когда, вступив в наследство, я стала оформлять участок на себя (где-то через полгода), то кадастровая стоимость участка уже была около 120 т. р. Вот такой разброс цен у кадастровой.
Продала участок за 70 т. р.

 

Т. е., Вы продаете в том же году, когда и скорее всего кадастровая у Вас появилась? Счас я хорошее письмо ФНС РФ найду. А для Вас в связи с такой небольшой суммой вообще не имеет значения за сколько Вы продали - все равно меньше 1 млн. руб., т. е. налога нет, но не забудьте подать 3-НДФЛ.

 

Обещанное письмо ФНС РФ от 12 сентября 2017 г. N БС-4-11/18180@ для тех, кто продает недвижимость, оформленную в этом же году.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже в 2016 г. объекта недвижимости, приобретенного в этом же году.
Ответ:
Федеральная налоговая служба рассмотрела запрос по вопросу применения кадастровой стоимости для расчета налога на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 5 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщает следующее.
Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Кодекс) в Кодекс внесены изменения, в частности введена статья 217.1 Кодекса, в соответствии с которой определяются особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.
Согласно пункту 5 статьи 217.1 Кодекса в случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
Абзацем 2 пункта 5 статьи 217.1 Кодекса установлено, что, в случае если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в данном пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, новый порядок определения доходов не применяется.
Из обращения следует, что налогоплательщик в 2016 году приобрел право собственности на объект недвижимого имущества и в этом же году продал его. Учитывая, что данный объект имущества находился в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, доход от его продажи не освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
При этом согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 18 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.06.2015 N 28 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости", в целях налогообложения нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации об утверждении результатов определения кадастровой стоимости вступают в силу как акты законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном статьей 5 Кодекса, не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода.
В связи с чем ФНС России не поддерживает позицию о возможности применения кадастровой стоимости, утвержденной Постановлением Правительства Амурской области от 29.11.2016 N 536, по состоянию на 01.01.2016.
Учитывая изложенное, в рассматриваемой ситуации в целях обложения налогом на доходы физических лиц сумма дохода от продажи объекта недвижимости определяется исходя из цены сделки, определенной продавцом и покупателем в договоре купли-продажи.

 

Я правильно понимаю, что если купил и продал в одном году, то наорг изчисляется не от кадастровой стоимости, а стоимости по договору?

 

Да, правильно.

 

Независимо жилое или нежилое, здание, земля...?

 

Хороший вопрос. Что же такое недвижимое имущество? Начинаем рассуждать с п. 17.1 ст. 217 НК РФ, где все имущество делится на 1) недвижимое, 2) иное и 3) ценные бумаги и используемое в предпринимательской деятельности.
Только п. 5 ст. 217.1 говорит об определении дохода исходя из 0,7 от кадастра по объектам недвижимого имущества. +
ст. 220 НК РФ, где и дан перечень недвижимого имущества:
"2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;"
Т. е. если нежилое помещение (земля) не использовалось в предпринимательской деятельности (по ним отдельная засада по п. 17.1 ст. 217 НК РФ), и продается в тот же год, когда и покупалось, то п. 5 ст. 217.1 НК РФ не применяется и 0,7 от кадастра как доход не считается.

 

Извиняюсь за назойливость, а если использовалось?)

То есть то же рассчитывается исходя из цены в договоре? Правильно?

Это исчисляется как 1 год - 365 дней или имеется ввиду что купил и продал в одном календарном году?

 

Если использовалось - все плохо. Позиция МФ РФ - все облагать без вычетов. Легче подарить кому-либо из родственников, чтоб потом без налога они и продавали.
Да, из цены договора.
И здесь же про календарный год - как налоговый период по 216 ст. НК РФ.