Уплата налога от продажи имущества (владение менее 3 и 5 лет) и имущественный вычет (ст.220 НК РФ)

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Добрый день. В 2017 году купил участок за 550000р. по договору. Кадастровая стоимость при этом составляет 2200000р. Сейчас я его продаю за 800000р. Какую сумму налога мне надо будет заплатить? Имею ли я право на налоговый вычет при продаже в 1млн.р?
Получается (2200000×0.7-1000000)×0.13=70200р.
И в какой срок надо заплатить этот налог?

 

Все правильно Вы посчитали. Право тоже имеете. Если продаете в 2018 г., то обязаны подать 3-НДФЛ не позднее 30.04.2019 г. и заплатить налог не позднее 15.07.2019 г.

 

Интересует один вопрос: дом построен в 2017 г и оформлен так же в 2017г - получено свидетельство на дом и землю.

Сейчас хотим переоформить куплей продажей его: вопрос в следующем - кадастровую стоимость его оценили в 8млн, и участок в 1,2млн.
т. е. какую бы сумму не указывать то по дому будет налог: (8000000от них 70%)-1000000)*0,13= 4600000*0,13= 598000р
земля идет отдельно по ней 1200т.р.-1000т.р.=200т.р. я так понимаю *0,13 = 26000р

Возможно как то уменьшить налог - если документы какие то возможно предоставить по стройматериалам, работам строителе и т. д?

 

В Вашем расчете по земле ошибки - на землю имущвычет в размере 1 млн. руб. не предоставляется, если Вы заявляете его по дому.+ По земле налоговая база считается также как по дому, т. е. 0,7 от кадастра.
Вместо имущвычета по дому Вы вправе заявить документально подтвержденные расходы, к которым согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ относятся: "в фактические расходы на... приобретение на территории Российской Федерации жилого дома ... в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;"

 

И еще по поводу расходов по приобретению имущества, которые уменьшают доходы, полученные от его продажи.
Обратите внимание, что позиции МФ РФ

и позиция ФНС РФ разнятся:
"при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, он вправе уменьшить сумму подлежащего налогообложению дохода на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Перечень фактических расходов налогоплательщика на приобретение квартиры установлен подпунктом 4 пункта 3 статьи 220 Кодекса (в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы: расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме; расходы на приобретение отделочных материалов; расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Таким образом, при проведении отделочных и строительных работ физическим лицом понесены расходы, которые, по мнению ФНС России, могут уменьшать налоговую базу по доходам при продаже жилья наряду с прямыми расходами, связанными с покупкой непосредственно самой квартиры, приобретаемой без отделки."
(Письмо ФНС России от 08.07.2016 N БС-4-11/12373@)
Конечно позиция ФНС РФ больше понравится налогоплательщику. Быть может и МФ РФ придет к такой же позиции?

 

Добрый день. А на каком основании в одной декларации можно заявить и имущественный вычет 1млн. и "расход-доход"? Везде информация разнится. Всю голову уже сломал в этом разбираться.
Заранее спасибо.

 

На основании п. 2 ст. 220 НК РФ:
"2. Имущественный налоговый вычет... предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества."

 

@bordikdg,

А не является ли фраза "доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде"
обоснованием того, что 1млн. вычет применяется ко всем проданным объектам за отчетный период?
А эта фраза "2) вместо получения имущественного налогового вычета" не объясняет ли то, что либо вычет либо подтверждение расходов?
Просто у меня ситуация следующая: Продал в прошлом году дом с участком (владел менее 3х лет). В договоре прописал стоимость участка 1млн дом 1.7млн и с полной уверенностью думал, что укажу по участку 1млн. вычет, а по дому использую подтверждение расходов в 1,4млн.
Итого:
Продажа участка 1.000.000 - 1.000.000 = 0
Продажа дома 1.700.000 - 1.400.000 = 300.000 x 0.3 = 39.000 налог
Теперь сомневаюсь. У всех информация разнится. Налоговый консультант говорит одно, пишут другое.
Как это объясняется?

 

Ко всем проданным объектам в целом - это если Вы решите по всем таким объектам заявить имущвычет в размере всего 1 млн. руб.
"находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого..." - т. е. здесь в единственном числе про объект, что и говорит о том, что можно одновременно и имущвычет и документально подтвержденные расходы.
Ваш участок и дом проданный какого года собственность? До 01.01.2016? Если после, налоговую базу надо считать как 0,7 от кадастра. Если же кадастровой стоимости на 01.01.2017 не было, то Вы все правильно посчитали, только опечатались: 300 000 х 13 % = 39 т. р. налог

 

Очень на это надеюсь, но в налоговой могут трактовать по другому к сожалению. В любом случае буду подавать и узнаю. Нет ли практики? Не думаю, что мой случай единичный и наверняка кто-то да подавал уже. Собственность и дома и участка после 01.01.2016.
"Если после, налоговую базу надо считать как 0,7 от кадастра" Я в договоре уже указал суммы, которые больше чем 0,7 от кадастровой, а изходя из практики (по информации налогового консультанта)
налоговая берет за расчет, что больше (либо коэффициент 0,7 либо сумму из договора). Не так?

 

@Людочка, скажите пожалуйста, если участок куплен по дате регистрации 28.12.2017 г., а в 2018 г. хотим его продать. Это будет считаться один налоговый период?

 

Какая практика? Такая формулировка с немногими редакционными вариациями с 2001 года. Это уже устоявшаяся норма. Да, налоговая база должна быть не меньше чем 0,7 от кадастра - об этом как раз 217.1 НК РФ.

 

Налоговый период сгласно ст. 216 НК РФ - календарный год для НДФЛ. Ваш доход будет уже за налоговый период 2018 г.

 

Я имею ввиду продажу с учётом затрат на покупку.

 

Не очень поняла. Налоговый период для НДФЛ - календарный год - год, в котором получен доход от продажи имущества. А вот какого года у Вас расходы НК РФ все равно (с учетом положений про теперь уже 5-летний срок нахождения в собственности). Лишь бы были документально подтверждены.
Я ответила на Ваш вопрос?