Уплата налога от продажи имущества (владение менее 3 и 5 лет) и имущественный вычет (ст.220 НК РФ)

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

"Практика" имелось ввиду может кто подавал уже так и все проходило в налоговой. Просто закон действительно не просто написан и из текста можно сделать вывод, что вычеты применяются не к объектам, а к доходу (всему) за налоговый период. В любом случае, на днях отнесу в налоговую с заявленными по участку вычетом в 1млн и подтверждением расходов по дому и узнаю. Вам спасибо за ответы.

 

Правильно Вы читаете, что имущвычет применяется к доходу, полученному от продажи перечисленных в ст. 220 НК РФ объектов. Вот нашла для Вас из последних (но их было море раньше такой вопрос задавали):
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при продаже земельного участка и квартиры, находившихся в собственности менее трех лет, в одном налоговом периоде.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 сентября 2013 г. N 03-04-05/39795
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц при продаже земельного участка и квартиры, находившихся в собственности менее трех лет, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
При продаже в одном налоговом периоде земельного участка и квартиры, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере до 1 000 000 руб. в отношении доходов от продажи земельного участка и одновременно уменьшить сумму облагаемого налогом дохода от продажи квартиры на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением.

 

Подскажите, я правильно понимаю, в случае, если кадастровая стоимость МЕНЬШЕ продажной то:

1) куплен год назад участок 2 млн
2) через год продан за 3 млн
3) кадастр например 1,8 млн

То налог будет просто (3 млн-2 млн)*13%?

 

Совершенно верно.

 

Простите если повторюсь с вопросом: купила квартиру 4 февраля 16года, когда уже вышел закон о 5 годах владения в собственности. Купила за 1.900 теперь рынок упал, за туже стоимость не продам максимум 1.700, но продавать буду хочу купить дом. Какие налоги меня ожидают?

 

Посмотрите строчкой выше... вас ожидает 200 тыс *0,13 = 26 тыс рублей.

То что вы хотите купить - никакого отношения не имеет)

 

@Milawka, А кадастровая стоимость в каком случае играет роль? Если кадастровая стоимость выше продажной?

 

Добрый вечер. Подскажите по такой ситуации, покупается здание на участке, используется как жилое но по документу назначение: нежилое, производственное и земля так же: для делового использования. Кадастровые стоимости здания 930 и участка 350 т. р. При переоформлении будет налог будет рассчитываться по кадастровой цене (70%) или цена продажи минус цена покупки? И нужно ли с такими назначениями здания и земли доказывать что они использовались в ком. деятельности, что бы налог рассчитывался не от кадастровой стоимости. Заранее благодарен

 

Правильно ли я понимаю, что покупается нежилое помещение и земля, имеющие кадастровые стоимости, которые не будут использоваться в предпринимательской деятельности и есть решение их продать до истечения 5-летнего срока в собственности? В случае продажи такого нежилого помещения и земли до истечения минимального предельного срока налоговую базу следует считать от кадастровой стоимости (поскольку объекты оформлены после 01.01.2016). Т. е. в Вашем случае налоговая база по зданию должна быть не меньше 0,7 от 930 т. р., а от земли - 0,7 от 350 т. р. При продаже Вы вправе заявить имущвычеты и уменьшать налоговую базу по земле на 1 млн. руб.+ по зданию (поскольку назначение нежилое оно относится к иному недвижимому имуществу) на 250 т. р. Вместо имущвычета Вы вправе заявить документально подтвержденные расходы, т. е. цена продажи (не меньше чем 0,7 от кадастра) - расходы на покупку этого объекта. В ст. 217.1. НК РФ, где налоговая база рассчитывается как 0,7 от кадастра, нет каких-либо льгот в части продажи недвижимости, используемой для ком. деятельности. Но Вам следует обратить внимание на п. 17.1 ст. 217 (Доходы не подлежащие налогообложению) НК РФ: "Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;". Т. е. если предприниматель продает имущество, используемое в предпринимательской деятельности - ст. 217 НК РФ не применяется. Если бывший предприниматель (ныне физлицо) продает имущество ранее используемое в предпринимательской деятельности - на него распространяется освобождение таких доходов на основании п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

 

Да, всё правильно, здание и земля уже куплены, хоть и использовались под жильё, но назначение для деловых целей и пром. производство.

Да планируется в этом году.

А то что земля и здание оформлено как нежилое, то есть под ком. деятельность, не будет являтся основанием производить рассчёт не по ст. 217 НК? Даже без подтверждения что использовалось в ком. деятельности?

По земле 1 млн. вычет во всех случаях при любом назначении земли?

А как в моём случае считать правильно? Я являюсь ИП, но купил как ФЛ и продавать планирую как ФЛ?
И подскажите как на ваш экспертный взгляд лучше сделать с продажей для минимизации налогов? Заявить что использовалось в предпринимательской деятельности и продать как ИП или не заявлять и продать как ФЛ, учитывая что стоимость при продаже будет 600-700 т. р.
Заранее благодарен

 

Мне кажется, что если Вы это имущество не использовали в предпринимательской деятельности, то зачем Вам морочить с этим голову? Продавайте как физик. Тем более, что разъяснения МФ РФ прямо противоположные: сначала было, что если использовалось в предпринимательской, то вообще как физику продать без налога нельзя, хоть через 5 лет, а все равно с налогом - только дарить. Сейчас вроде поменял свою позицию и если на момент продажи не ИП, то можно воспользоваться имущвычетом.
Что касается Ваших опасений по ст. 217.1 НК РФ:
"5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.
В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются."
Тут 2 момента: начну со 2-го - В случае, если кадастровая стоимость объекта... на 1 января... не определена...Т.е. налогоплательщик (любой:и физик и ИП) купил недвижимость и в этом же году продал. По формальному признаку у него нет кадастра на 1 января, т. е. на него ст. 217.1 НК РФ не распространяется.
И то, что у Вас вызывает сомнения. Все равно кто получает доход. В этом п., да во всей 217.1 НК РФ нет разграничений между физлицами и ПБОЮЛ, все они названы "налогоплательщики".
И, наконец какие объекты относятся к недвижимому имуществу п. 2 ст. 220 НК РФ:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей;

 

Добрый день!
В 2017 году была покупка и продажа земельного участка ИЖС, стоимость покупки, продажи и кадастровая менее 1 млн. Хочу заявить в размере суммы продажи, менее 1 млн.
Но у меня нет расписок ни по покупке участка, ни по продаже. Договор покупки участка нотариально удостоверен, прописано, что расчеты произведены до подписания договора. Продажа участка - договор в простой форме, также прописано, что расчеты произведены полностью до подписания.
Обязательны ли расписки для налоговой, если вычет в сумме до 1 млн применяю? То есть не по расходам

 

Если стоимость у Вас до 1 млн. руб., то не нужно Вам морочить голову с расписками. Заявляете имущвычет или Вы что-то еще продаете и хотите по другому объекту заявить этот вычет в размере 1 млн. руб?
Хотя раньше, в случае, если договор был оформлен нотариально, запись о расчетах, произведенных полностью до подписания договора свидетельствовала о том, что деньги в указанной в договоре сумме продавцом получены.

 

Добрый день. Квартира куплена в строящемся доме в феврале 16 года. Собственность оформлена в ноябре того же года. Сумма в чеке 1125 т. р. Хочу продать теперь чуть дороже. У меня нет сейчас другого варианта, кроме как ждать истечения трех лет, или есть способы продать сейчас без ущерба карману? И сколько вообще придется заплатить в худшем случае

 

Нужно знать кадастровую стоимость квартиры на 01.01.2018 г. можно в личном кабинете на налог. ру. Ваш доход будет определяться как величина не меньше, чем 0,7 от кадастра. Если больше и больше 1125 т. руб. у Вас возникает объект налогообложения. 3-НДФЛ подавать обязательно по окончании года. И забудьте про 3 года - для Вас 5 лет (ст.217.1 НК РФ предусматривает 3 исключения, где можно продать без налога через 3 года: дарение от близких и наследование, пожизненная рента или приватизация), если местные законодательные органы не придумали свой срок.