Уплата налога от продажи имущества (владение менее 3 и 5 лет) и имущественный вычет (ст.220 НК РФ)

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Еще раз надоем.
Мне вот что написали.

Строящийся объект невозможно передать, поскольку застройщик продолжает им владеть вплоть до сдачи в эксплуатацию.

При передаче же объект выбывает из владения передающей стороны и переходит во владение принимающей. Поэтому допуск комиссии для осмотра и приемки невозможен.

По указанной причине такой акт не может быть составлен.

Кроме того, Налоговый кодекс не содержит условия о необходимости процедуры "передачи" для подтверждения вычета по расходам на строительство.

Не предусмотрено и условие о завершении процесса строительства (нет такого условия в статье 220 НК РФ).

Поэтому никто не вправе выдвигать такие условия и ограничивать права граждан.

В письме ФНС России от 24.10.2012 N АС-4-2/18053@ "Об осуществлении налогового контроля при предоставлении имущественных налоговых вычетов" указывается следующие документы:

при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них;

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_137579/

Однако, текст этого абзаца объединяет в себе два типа юридических фактов-
1) приобретение квартиры, комнаты, долей в них
2) приобретение прав на квартиру, комнату в строящемся доме.

При этом не выполнено разделение относительно того, какие документы необходимы для каждого случая.

ФНС не вправе требовать акт о передаче квартиры, поскольку та еще может быть и не построена, да и не может передаваться, поскольку строителям необходим доступ в нее.

Строящаяся квартира не может передаваться в принципе.

А действующая ныне редакция НК РФ не содержит условия о том, что расходы на строительство принимаются только по законченным строительством объектам.

+ В подпункте 6 пункта 3 ныне действующей редакции статьи 220 НК РФ указано

6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:

договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/62f621e5835790398a88f80270fe2cf0b3710b3c/#dst8466

Поэтому вместо передаточного акта может быть иной документ, по которому передается не сам объект, а только права на него так, как это предусмотрено договором.

 

Уж не буду в третий раз цитировать один и тот же кусок из 220 ст. НК РФ. Там все понятно написано "передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами,"
Видите? Ни о какой передаче права здесь нет. И никакой иной документ о передаче прав не заменит акт приема объекта, как это предусмотрено НК РФ. К чему дискутировать? Откройте 3-НДФЛ там только 2 варианта: при купле-продаже нужно свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРП сейчас), а при инвестировании - акт приёма-передачи объекта, а не права на объект.

 

Здравствуйте, в мае 2018г. продали мою квартиру (куплена до брака). Я полностью получила налоговый вычет за нее. В июне 2018г. купили квартиру совместную с мужем. Муж налоговый вычет не получал.
Сейчас квартиру решили поделить, так как разошлись. Можно ли продать квартиру без выплаты налога на продажу или с минимальными выплатами? Слышала, что раньше было так, что если продавать в течении года и за ту же сумму, то налог не платится. Как сейчас?
После продажи планирую покупать себе квартиру.

 

И раньше и сейчас, если продали квартиру за 3 млн руб (при условии, что 0,7 от кадастровой меньше 3-х млн. руб. и купили новую за сумму больше 2-х млн руб и имущвычетом не пользовались ранее, то имущвычет по покупке квартиры съедал налоговую базу, полученную при продаже и платить НДФЛ не нужно.
В Вашем случае Вы уже получили имущвычет по покупке жилья. У Вас осталось только право на имущвычет по ипотечным %%. По проданной квартире налоговая база считается не меньше чем 0,7 от кадастровой (полученное делите в равных долях) и вправе уменьшить на имущвычет всего 1 млн. руб.(по 500 т. р. каждому) или на документально подтвержденные расходы. Подавать 3-ндфл обязательно и не позднее 30 апреля 2019 г.

 

Скажите, а право по % по ипотечным платежам ничем не ограничивается? можно получать по нескольким объектам и от любой суммы выплаченных %? Я с прошлой квартиры получала налоговый вычет и % от ипотечных платежей

 

К сожалению, по полученному с 01.01.2014 г. кредиту есть ограничение в размере 3 млн. руб. уплаченных %% и по другому объекту вычет не предоставляется, только по одному объекту.

 

Подскажите, пожалуйста:

Я построил дом на своем участке и зарегистрировал его. Участок принадлежит мне много лет.

При продаже дома я должен уплатить НДФЛ если владею домом менее 5 лет с даты регистрации дома, так? Или с какой-то другой даты?

 

Совершенно верно. Причем полученный от продажи дома доход должен быть не ниже 0,7 от кадастра. У Вас есть выбор при определении налоговой базы: применить налоговый вычет в размере 1 млн руб или уменьшить на документально подтвержденные расходы.

 

Правильно я понимаю, что спустя 5 лет после регистрации дома, все равно уже, какой доход получен - 0,7 от кадастра или меньше, или вычеты уже так же никакие не требуеются, так как никакие налоги не уплачиваются?

 

Совершенно верно.

 

Важный вопрос, подскажите.

1-я часть вопроса:

А как исчисляется налог и период 5 летний?

Допустим 5 лет с момента регистрации земельного участка проходит 1 января 2020 года, а 5 лет с момента регистрации дома проходит 1 января 2021 года.

К примеру, дом я хочу продать в середине 2020-го года. Будет ли налог?

Как происходит оформление продажи? Ведь по сути продается участок, а не дом? У нас ведь нет такого понятия как продажа дома без участка?

2-я часть вопроса:

Все тоже самое, но если учесть что участок зарегистрированный не был приобретенным (купленным) а был образован из двух ранее принадлежащих мне же - это что-то меняет?

 

1. Открываете Ваш документ о праве собственности и читаете, если дом в собственности 5 лет только в 2021 г., А продаете в 2020 г. Считаете налоговую базу и сумму налога к уплате. Даже если не укажете стоимость дома, доход от его продажи не должен быть ниже, чем 0,7 от кадастра на 01.01.2020 г. Если дом зарегистрирован на участке, который продается, наверное покупателю хочется купить и дом тоже.
2. Очень даже меняет. Во вновь образованном участке отсчёт срока нахождения в собственности начинается с момента оформления права собственности на объединенный участок.

 

@Людочка, Добрый день!
А вот такой вопрос. Земельный участок разделён и новые участки образованы, например, 10.04.2019 г. (возникло право собственности на эти участки).
Для этих участков будет определена кадастровая стоимость по состоянию на 10.04.2019 (ранее они просто не существовали).
А абзацем вторым пункта 5 статьи 217.1 Налогового Кодекса установлено, что, в случае если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в данном пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, вышеуказанный порядок определения доходов не применяется.
И что? Понижающий коэффициент 0,7 в этом случае не применяется, если новые участки проданы в 2019 году?

 

Пока эта формулировка в ст. 217.1 НК РФ сохраняется, но МФ РФ уже давно подготовил проект изменений в эту статью, по которому 0,7 от кадастра нужно будет брать на дату регистрации вновь созданного объекта, если Ваш доход от его продажи меньше. В настоящее время, если Вы в текущем году зарегистрировали объект и в этом же году продали, т. е. на него отсутствует кадастр на 1 января, Вы вправе указать сумму, по которой стороны согласились продать (купить) без оглядки на кадастр.

 

@Людочка, А кстати, все эти вычеты и минимальный срок владения не зависят от вида разрешённого использования участков? Ко всем ли участкам применимы? Например, к земле КФХ (с\х)?