Уплата налога от продажи имущества (владение менее 3 и 5 лет) и имущественный вычет (ст.220 НК РФ)

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Я имел ввиду на дом отдельно налог на придётся ли платить при продаже участка? Или так, купил участок за 1 млн, потом продал участок с домом тоже за 1млн и никаких налогов не платить?

 

А Вы на дом оформите право собственности? Или будете продавать только участок с неоформленным домом?

 

Да я подал уже документы на регистрацию дома по дачной амнистии.

 

Значит продавать Вы будете и дом и участок. И доход у Вас будет и от продажи дома, и от продажи участка.

 

Здравствуйте, уважаемые форумчане. Вопрос о продаже имущества, полученного в порядке дарения.

1. Имеется квартира, приобретенная матерью по договору купли – продажи за 2750 т. р. Договор зарегистрирован 15.02.2016.
2. Мать дарит эту квартиру Дочери на основании договора дарения 10.01.2019
3. Дочь продает эту квартиру в сентябре 2020 г за ту же сумму 2750 т. р.


Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" подпункт 2 пункта 2 ст. 220 НК РФ дополнен абзацами следующего содержания:

«При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.»

Исходя из вышеуказанного, получается, что дочь при продаже квартиры вправе уменьшить полученные доходы от ее продажи на ту сумму, которую заплатила теща при покупке этой квартиры. Т. е. 2750т.р-2750т.р = 0.

Ходил сегодня в налоговую, при получении устной консультации, специалист в конечном итоге со мной согласился, но сделал оговорку о том, что норма в Налоговом Кодексе новая и правоприменительной практики нет. Четкого ответа мне так и не дали, а рисковать нельзя. Как быть в этой ситуации?

 

Возьми в налоговой справку что:

ее приложите к 3НДФЛ

 

т. е. взять справку о том, что мать не получала налоговый вычет с приобретения этой квартиры?

 

Ну да

 

@ИМХО, , спасибо, по поводу справки, учту. В налоговой сегодня кое как доказал, что эта норма уже действует.

 

@serg_em, так то их главная контора уже год как выпустила разьяснение:
https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72915768/

а вот чем подтверждать расходы наследодателя/дарителя?
распиской?
копией банковской выписки?
или просто ДКП?
их еще добыть надо
хотя копию ДКП можно получить у Росреестра

 

@ИМХО, я это письмо читал, но оно: "Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме."

Расходы наследодателя в этом случае подтверждать только:
1. Договором купли-продажи матери - в котором указано, что стоимость квартиры составляет 2750000р.
2. Распиской, написанной продавцом квартиры о получении денежных средств на вышеуказанную сумму.
Только этим. Если бы были движения по рассчетным счетам, тогда можно было бы их приложить.

 

@serg_em, все министерства пишут такие приписки в своих письмах
но это не умаляет их смысл

 

Я как юрист (правда сейчас уже не практикующий) это понимаю, и надеюсь что правда на моей стороне. Сами понимаете, платить налог с такой продажи, если закон позволяет этого не делать, не хочется.

 

Я согласна с предыдущими ораторами
Минфин теперь всегда делает такую приписку, чтоб не судиться. К сожалению, писем ФНС России по системе на эту тему я не нашла. Поэтому я бы обратилась в МФ РФ (правильно ли я понимаю новую норму ...) и в ФНС РФ (применима ли данная норма к моей ситуации) с этим вопросом прямо на сайтах.
Что касается документально подтвержденных расходов, то вот письмо МФ РФ (с той же припиской):
Вопрос: О документальном подтверждении в целях НДФЛ права на уменьшение доходов от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 октября 2019 г. N 03-04-05/78238
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 12.08.2019 и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Консультационные услуги по вопросам налогообложения Департамент также не оказывает.
Одновременно сообщаем, что на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Таким образом, вышеуказанным положением статьи 220 Кодекса предусмотрено право налогоплательщика на уменьшение суммы облагаемых налогом доходов на сумму понесенных расходов при условии их документального подтверждения.
Вместе с тем конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения налогоплательщиком права на уменьшение суммы облагаемых налогом доходов, Кодексом не установлено.
В этой связи для реализации своих прав налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, оформленные в соответствии с законодательством Российской Федерации и подтверждающие произведенные расходы.