FAQ СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ, НОВОСТИ

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Письмо ФНС России от 10.03.2015 N ПА-4-6/3702
"О завершении пилотного проекта по ИОН-online" Документ опубликован не был

ФНС России завершает пилотный проект по предоставлению информационных услуг налогоплательщикам в режиме ИОН-online
Проект осуществлялся в соответствии с Временным порядком обмена информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками при предоставлении информационных услуг по каналам связи и через Интернет (утв. 27.01.2006).
ФНС России продолжает работу по предоставлению информационных услуг всем категориям налогоплательщиков с использованием сервисов, расположенных на своем официальном сайте (nalog.ru).
В частности, "Личный кабинет налогоплательщика физического лица" обеспечивает налогоплательщика необходимыми инструментами для удаленного взаимодействия с налоговыми органами. В их числе - механизм подтверждения данных об объектах налогообложения самим пользователем, а также подтверждения им данных, поступивших из регистрирующих органов, об изменении ранее подтвержденных объектов налогообложения.
Федеральным законом от 04.11.2014 N 347-ФЗ внесены изменения, устанавливающие с 1 июля 2015 года юридическую значимость документов, подписанных усиленной неквалифицированной электронной подписью, обмен которыми осуществляется через личный кабинет налогоплательщика - физического лица.
Через "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" доступна информация о состоянии процессов налогового администрирования налогоплательщика по его объектам налогообложения.
В 2015 году ФНС России планирует запуск интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя". Авторизация в сервисе будет осуществляться как с помощью логина и пароля, так и с помощью ключа электронной подписи либо универсальной электронной карты.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=176759

 

Письмо> ФГБУ "ФКП Росреестра" от 06.02.2015 N 10-0218-КЛ

"О форме акта определения кадастровой стоимости объектов недвижимости"
(Документ опубликован не был)
Оглавление
Письмо
Приложение Акт определения кадастровой стоимости
Сведения об объекте недвижимости
Требования к заполнению Акта определения кадастровой стоимости объектов недвижимости
Комментарий
ФГБУ "ФКП Росреестра" подготовлена измененная форма Акта определения кадастровой стоимости объектов недвижимости
Форма Акта в электронном виде (в формате MS Excel) размещена на ftp-сервере по адресу: ftp://10.132.2.9/FGBU/Регионы/Методика/КадС.
Сообщается, что до момента доработки функционала автоматизированной информационной системы государственного кадастра недвижимости (АИС ГКН) Учреждение допускает в исключительных случаях использование Акта, формирование которого реализовано в АИС ГКН, например, при определении кадастровой стоимости здания, для которого в графе 9.5 необходимо указать большое количество кадастровых номеров всех помещений, расположенных в данном здании.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=176828#utm_campaign=hotdocs&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

 

Вопрос: О применении для целей гл. 31 НК РФ нормативных правовых актов органов исполнительной власти субъектов РФ об утверждении кадастровой стоимости земельных участков, предусматривающих уменьшение кадастровой стоимости в отношении отдельных земельных участков.
Письмо Минфина России от 24.03.2015 N 03-05-04-02/16001 В данном виде документ опубликован не был

НПА субъектов РФ, определяющие кадастровую стоимость участков, могут иметь обратную силу. Это допустимо, когда данные акты предусматривают уменьшение кадастровой стоимости земельного участка. Согласно положениям Налогового кодекса РФ акты законодательства о налогах и сборах, улучшающие положение налогоплательщиков, могут иметь обратную силу, если прямо устанавливают такую возможность.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=144300#utm_campaign=mf&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

 

<Письмо> ФНС России от 08.04.2015 N БС-4-11/5919 "О направлении разъяснений по установлению льгот по налогу на имущество физических лиц" (вместе с <Письмом> Минфина России от 13.11.2014 N 03-05-04-01/57508) Документ опубликован не был

Дополнительные льготы по налогу на имущество физлиц могут предоставляться как в отношении объектов налогообложения, так и в отношении категорий налогоплательщиков
Представительным органам муниципальных образований (органам государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) предоставлено право устанавливать дополнительные налоговые льготы по данному налогу, не предусмотренные главой 32 НК РФ.
Разъясняется, в частности, что льгота может предоставляться также не в полном объеме (например, в объеме 50 процентов).
Если в нормативных правовых актах не указаны конкретные виды льготируемых объектов недвижимости и размер льгот, то льгота устанавливается в размере 100 процентов по всем объектам, принадлежащим заявителю на данной территории.
Разъяснены также особенности предоставления федеральной льготы, а также предоставления льготы по нескольким основаниям.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=178130

 

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28
"О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении судами дел об оспаривании результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимости"
Кадастровая стоимость недвижимости оспаривается по правилам публичного производства
К такому выводу пришел Пленум ВС РФ, подтвердив существующий в судебной практике подход. С 15 сентября сведения о результатах определения кадастровой стоимости недвижимости будут оспариваться по специальным правилам Кодекса административного судопроизводства РФ.
Определены требования для оспаривания в суде кадастровой стоимости недвижимости
Среди них, например, требование об оспаривании решения или действия (бездействия) комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. При этом согласно Закону об оценочной деятельности при оспаривании таких результатов решение комиссии не является предметом рассмотрения.
Судебные расходы по делу о пересмотре кадастровой стоимости может понести заявитель
Такое распределение возможно, если заинтересованное лицо не оспаривает основание возникновения и содержание права на установление кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере рыночной. Аналогичное правило с 15 сентября будет действовать и для административных истцов.
Арендатор может подать в суд заявление или административное исковое заявление о пересмотре кадастровой стоимости, если она влияет на размер арендной платы или выкупной цены, поскольку при этом затрагиваются его права и обязанности. Оспорить кадастровую стоимость могут, например, лица, имеющие исключительное право выкупа или аренды публичного земельного участка. Данное правило применимо также при аренде недвижимости. Если речь идет о частной недвижимости, необходимо письменное согласие собственника на пересмотр ее кадастровой стоимости
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=181899;fld=134;dst=100009;rnd=0.10248729942092505
.

 

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ИНФОРМАЦИЯ от 28 августа 2015 года
Налогоплательщики, имеющие право на льготу по налогу на имущество физических лиц, могут подать соответствующее уведомление до 1 ноября 2015 года. Таким образом, при расчете сумм налогов в 2016 году льгота будет учтена. В соответствии с введенной с 1 января 2015 года главой 32 Налогового кодекса РФ льготники освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения льгот.
Скачать уведомление можно на сайте ФНС России, после чего представить в налоговый орган лично, через уполномоченного представителя, направить Почтой России или через интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
Если ранее налогоплательщик не имел льгот по налогу на имущество физических лиц, к уведомлению необходимо приложить соответствующее заявление, а также документы, подтверждающие право на налоговую льготу.
В уведомлении необходимо указать один объект налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика, в отношении которого налогоплательщик желает применить льготу по налогу на имущество физических лиц.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта следующих видов недвижимого имущества:
1. квартира или комната;
2. жилой дом;
3. творческая мастерская, ателье, студия и т. п.;
4. хозяйственное строение или сооружение не более 50 кв. м, расположенные на садовых и дачных участках;
5. гараж или машиноместо.
При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости одного вида, например, две квартиры, налогоплательщик может выбрать тот объект, в отношении которого будет применяться льгота. Если же налогоплательщик владеет недвижимостью разных видов (например, жилой дом и гараж), то он имеет право заявить о льготном налогообложении обоих объектов.
Если налогоплательщик, имеющий право на льготу по налогу на имущество физлиц, не подаст уведомление до 1 ноября 2015 года, он сможет сделать это в следующем году для его учета при расчете суммы налога в 2017 году. При этом за 2015 год льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога. Направлять уведомления ежегодно не нужно.
Представление уточненного уведомления с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота, после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, не допускается.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=185196#utm_campaign=hotdocs&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

 

<Информация> ФНС России от 07.08.2015 <О расчете налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости>
В соответствии c главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом города Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц" с 01.01.2015 на территории г. Москвы введен новый порядок исчисления налоговыми органами налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости.
Объекты налогообложения и применяемые к ним ставки налога

• Вычеты, применяемые при определении налоговой базы

• Расчет налога при изменении в течение года права собственности на объекты

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_185026/#utm_campaign=fw&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

 

В Госдуме предложили освободить дачные участки до 8 соток от налогов

Владельцев дачных участков площадью не более восьми соток могут освободить от уплаты земельного налога. С такой инициативой выступили депутаты Госдумы от «Справедливой России», сообщает РИА Новости.

«В сложившихся экономических условиях для значительной части населения владение подобными участками — единственная возможность отдохнуть, а также обеспечить себя основными видами сельскохозяйственной продукции», — полагают авторы законопроекта. Инициаторами выступили глава фракции Сергей Миронов, депутаты Николай Левичев, Олег Нилов, Михаил Емельянов и Андрей Туманов.

Согласно документу, предлагается исключить из перечня объектов, облагаемых земельным налогом, части земельных участков либо земельный участок площадью до 800 квадратных метров включительно. При этом если у гражданина несколько наделов, то освобождение от налогового бремени коснется только одного участка.

Отмечается, что законопроект, который предполагает внесение изменений в статью 389 («Объект налогообложения») Налогового кодекса России, направлен на заключение в правительство.

Источник Лента. ру от 22 сентября с. г.

 

Письмо Минфина России от 31.08.2015 N 03-05-06-02/49984 О предложении по введению налога за неиспользование земель по целевому назначению В данном виде документ опубликован не был
...в частности, пунктом 3 статьи 8.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлено,
(http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=183981;fld=134;from=181055-2588;rnd=0.3401480126819202
) что неиспользование земельного участка, предназначенного для жилищного или иного строительства, садоводства, огородничества, в указанных целях в случае, если обязанность по использованию такого земельного участка в течение установленного срока предусмотрена федеральным законом, - влечет наложение административного штрафа в случае, если определена кадастровая стоимость земельного участка, на граждан в размере от 1 до 1,5 процента кадастровой стоимости земельного участка, но не менее двадцати тысяч рублей; на должностных лиц - от 1,5 до 2 процентов кадастровой стоимости земельного участка, но не менее пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц - от 3 до 5 процентов кадастровой стоимости земельного участка, но не менее четырехсот тысяч рублей, а в случае, если не определена кадастровая стоимость земельного участка, на граждан в размере от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на должностных лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей; на юридических лиц - от четырехсот тысяч до семисот тысяч рублей.
...предложение о введении налога за неиспользование земель по целевому назначению не поддерживается.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=150041;dst=0;ts=15E6555492214916513A1054A8640A97;rnd=0.4418786279802505;SRDSMODE=QSP_GENERAL;SEARCHPLUS=по земле;EXCL=PBUN,QSBO,KRBO,PKBO;SRD=true;

 

Вниманию всех неработающих пенсионеров, имеющих земельные участки в МО!

Нигде особо не афишируется, но большинство из вас имеет право на 50 % льготу по уплате земельного налога. Льгота не федеральная, поэтому наличие её в других регионах не исключается, но и не является обязательным - надо обращаться в ИФНС или в администрации.

Вот что написано на сайте, в частности, Солнечногорского района:

В Волоколамском районе - та же информация. Конкретно ИФНС № 19 по МО (Волоколамский, Шаховской и Лотошинский районы) предоставляет льготу при предоставлении следующих документов:
- заявление (бланк можно получить в налоговой);
- справка о доходах (пенсии) за III кв. 2013 года;
- копии паспорта и пенсионного удостоверения.
Если вы уже заплатили налог без учёта этой льготы, она будет учтена при последующих платежах.

ИМХО, власть таким способом пытается подсластить пилюлю, связанную с резким увеличением земельного налога. У меня лично он по сравнению с прошлым годом вырос в 30 (тридцать) раз! Относительно действия льготы в следующем году ИФНС сведениями не располагает. Это как депутаты областные решат...

 

Письмо> ФНС России от 30.06.2015 N БС-4-11/11351@
"О направлении рекомендуемой формы заявления о представлении льготы по имущественным налогам"
ФНС России в дополнение к письму от 06.04.2015 N БС-4-11/5594@, а также в целях стандартизации порядка предоставления льгот настоящим письмом направляет типовую форму заявления от налогоплательщика на предоставление льгот по имущественным налогам для использования в работе.
Информацию необходимо довести до нижестоящих налоговых органов, а также обеспечить размещение на информационных стендах.
Одновременно ФНС России обращает внимание, что уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (далее - Уведомление), должно осуществляться по форме, утвержденной ФНС России в рамках пункта 7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации.
При этом, до утверждения формы Уведомления допускается предоставление сведений о выбранных объектах налогообложения в свободной форме.
Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С. Л. БОНДАРЧУК
См. данную форму в MS-Word.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=182389;fld=134;dst=100012;rnd=176509.20004141659680552;;ts=017650930573644031104646

 

Приказ ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@

"Об утверждении формы уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2015 N 38331)
В соответствии с пунктом 7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2014, N 40, ст. 5315) приказываю:
1. Утвердить форму уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц, согласно приложению к настоящему приказу.
2. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы налогообложения имущества и доходов физических лиц.
Руководитель Федеральной налоговой службы
М. В. МИШУСТИН
Приложение к приказу ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=184031;fld=134;dst=100017;rnd=176509.5008477190249563;;ts=0176509645188622663757
Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-6/388@ утвержден Рекомендуемый формат представления уведомления.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=185903;fld=134;dst=100009;rnd=176509.547930702275869;;ts=01765099792997225241033

 

ПИСЬМО Минфина РФ от 18.09.2015 № 03-02-08/53680
Физлица должны платить налоги самостоятельно.
Налогоплательщик должен самостоятельно уплачивать налоги, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45 НК РФ). Исполнение этой обязанности должно быть подтверждено документами, в том числе содержащими информацию, позволяющую идентифицировать этого налогоплательщика.
Физлица вправе перечислять налоги через:

• банки;
• кассы местных администраций;
• организации федеральной почтовой связи;
• личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС РФ.

Кодексом не предусмотрена уплата налога третьим лицом за налогоплательщика, в том числе посредством заключения агентского договора.

Таким образом, для целей признания обязанности по уплате налога исполненной важно, чтобы из платежных документов можно было четко установить, что налог перечислен именно этим налогоплательщиком и за счет его денежных средств.

Полный текст документа
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»
Примечание редакции:
НК РФ предусмотрено достаточно способов исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога самостоятельно. В письме от 14.09.2015 № 03-02-08/52779 Минфин РФ высказался о невозможности уплаты налога за налогоплательщика с использованием банковской карты другого лица. Ведомство отметило, что если развитие платежной системы позволит обеспечить идентификацию надлежащего налогоплательщика при использовании банковской карты другого лица, соответствующие изменения могут быть внесены в кодекс.

 

СНТ где ЗОП в собственности членов.

 

Внимание: очередные грабли.
В 2015 году срок уплаты имущественных налогов физлиц 1 октября (а не 1 ноября, как было раньше), а пени начисляются ежедневно.
Если одновременно оплатить налог и пени по повторному извещению, то в базе ФНС всё равно повиснет задолженность в несколько рублей - это пени за пару дней между датой платежа и датой зачисления.
Платить надо в два этапа - сначала налог, а через несколько дней пересчитанные пени.