FAQ СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ, НОВОСТИ

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

С 1 января 2015 года физические лица обязаны сообщать в налоговую службу об объектах налогообложения, принадлежащих им на праве собственности

Не очень свежая информация, но многие только сейчас этим озаботились, поскольку истёк срок уплаты налогов для физлиц.

С 1 января 2015 г. введена новая обязанность физических лиц - сообщать в налоговую инспекцию об объектах обложения транспортным налогом, земельным налогом и налогом на имущество в случае, если за весь период владения упомянутой недвижимостью или транспортным средством налогоплательщик не получал уведомлений и не платил налоги. Данная обязанность введена Федеральным законом от 02.04.2014 N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Предусмотрено два исключения: сообщение в инспекцию направлять не нужно, если физическое лицо получало налоговое уведомление по указанным объектам либо данному лицу предоставлена льгота в виде освобождения от уплаты налога.

Помимо сообщения о наличии объектов налогообложения физическое лицо должно представить в налоговый орган правоустанавливающие (правоудостоверяющие) документы и (или) документы, подтверждающие госрегистрацию транспортных средств. Эти сведения необходимо направить однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, налогоплательщики – физические лица, которые не получали уведомление об уплате налога в отношении объектов недвижимости, земельных участков или транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности (в отношении земельных участков - также на праве пожизненного наследуемого владения), должны до 31 декабря 2015 г. представить в инспекцию соответствующее сообщение и подтверждающие документы. В дальнейшем представлять сообщения и упомянутые документы необходимо будет тем лицам, которые не получили уведомление по объектам, приобретенным в 2015 и последующих годах.

Сообщение следует представлять по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@ «Об утверждении формы и формата представления сведений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами, а также порядка заполнения формы и порядка представления сообщения в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи».

Необходимо подчеркнуть, что в случае представления налогоплательщиком указанного сообщения начисление транспортного, земельного налогов или налога на имущество начинается с 2015 г. независимо от того, как долго физическое лицо владело данным транспортным средством, объектом недвижимости или земельным участком.

Получается своего рода "налоговая амнистия" для тех, кто проявил сознательность и решил жить спокойно

 

ОПРЕДЕЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 15.10.2015 № 309-КГ15-7403

Верховный Суд объяснил, когда кадастровая стоимость неприменима.
Предприятие представило в ИФНС уточненную декларацию по земельному налогу за 2009 год.
В ней налог был уменьшен на 200 млн рублей.

Организация объяснила это тем, что ошибочно рассчитала налог по кадастровой стоимости, установленной Постановлением Правительства Свердловской области от 19.12.2008 № 1347-ПП. Однако оснований для применения этого документа в 2009 году не имелось.

Дело в том, что данное постановление является актом законодательства о налогах сборах. Значит, оно вступает в силу по правилам, описанным в ст. 5 НК РФ, то есть не ранее чем:

по истечении одного месяца со дня их официального опубликования;
1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.
Постановление было опубликовано 24.12.2008, следовательно:

месяц истек 24 января 2009 года;
1-е число очередного налогового периода – 1 января 2010 года.
Таким образом, кадастровая стоимость, утвержденная этим постановлением, применяется только с 2010 года.

Значит, в 2009 году продолжало действовать прежнее Постановление Правительства Свердловской области от 26.11.2002 № 1370-ПП. Исходя именно из указанной в нем кадастровой стоимости, предприятие и пересчитало земельный налог.

ИФНС с этим не согласилась, и компания была вынуждена подать в суд.

Арбитражные суды первой, апелляционной и кассационной инстанций сочли доводы фирмы необоснованными.

Однако Верховный Суд с организацией согласился.

Высшие судьи отметили, что позиция компании полностью соответствует п. 18 Постановления Пленума ВС РФ от 30.06.2015 № 28. В нем сказано, что нормативный правовой акт об утверждении результатов государственной кадастровой оценки действует во времени и в порядке, определенном ст. 5 НК РФ. Например, если такой акт опубликован 15 декабря 2014 года, то для целей налогообложения он применяется с 1 января 2016 года.

Иск компании был удовлетворен – решение инспекции отменено.
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

Примечание редакции:

на основании данной правовой позиции ВС РФ земельный налог и налог на имущество по кадастровой стоимости могут пересчитать и плательщики в других регионах, если региональный НПА, которым утверждена кадастровая стоимость недвижимости, был опубликован в декабре. В таком случае он должен был применяться не со следующего года, а лишь через год.
Например, это может быть справедливо для налогоплательщиков – собственников подмосковной недвижимости:

в отношении налога на имущество за 2014 год, так как Распоряжение Минмособлимущества от 28.11.2013 № 1499 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки объектов недвижимости, расположенных на территории Московской области» опубликовано 17.12.2013;
в отношении земельного налога за 2015 год, так как Распоряжение Минмособлимущества от 09.12.2014 № 12ВР-1489 «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенных пунктов Московской области» опубликовано 16.12.2014.
Кстати, изложенное Определение ВС РФ не единственное, вот еще два аналогичных за этот год:

Определение от 12.08.2015 № 87-АПГ15-3 – удовлетворено заявление об оспаривании Постановления администрации Костромской области от 22.12.2014 № 5 43-а «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земельных участков в составе земель населенных пунктов на территории Костромской области»;
Определение от 18.03.2015 № 83-АПГ15-2 – удовлетворено заявление об оспаривании Постановления администрации Брянской области от 30.11.2012 № 1112-п «Об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов».

 

Новости из Консультанта плюс

18.11.2015

ФНС: если суд снизил стоимость участка, земельный налог можно пересчитать

С момента, когда вступило в силу судебное решение, устанавливающее меньшую кадастровую стоимость участка, налогоплательщик вправе рассчитывать земельный налог исходя из его новой стоимости. Высказывая такое мнение, ФНС сослалась на аналогичную позицию ВС РФ.

Налоговое ведомство не уточняет, к какому периоду относятся его разъяснения. С 1 января 2015 года порядок расчета земельного налога при изменении кадастровой стоимости участказакреплен в НК РФ: установленная судом или комиссией по рассмотрению споров стоимость применяется начиная с периода, в котором подано заявление о ее пересмотре, но не ранее даты, когда оспариваемая стоимость была отражена в кадастре. Такую же позицию в текущем году высказывал Пленум ВС РФ.

Аналогичное положение с 22 июля прошлого года предусмотрено в Законе об оценочной деятельности. Затрагивая вопрос расчета земельного налога за 2014 год, Минфин сначала ФНС России от 15.07.2015 N БС-4-11/12494 "О земельном налоге" (вместе с <Письмом> Минфина России от 06.07.2015 N 03-05-04-02/38796)" target="_blank" style="color: rgb(0, 119, 204);">указывал на необходимость применения новых правил, даже несмотря на то что нормы налогового законодательства изменены позднее. С этим ФНС России от 15.07.2015 N БС-4-11/12494 "О земельном налоге" (вместе с <Письмом> Минфина России от 06.07.2015 N 03-05-04-02/38796)" target="_blank" style="color: rgb(0, 119, 204);">соглашалась и ФНС. Из разъяснений можно было предположить, что дата подачи заявления и рассмотрения его судом (до или после 22 июля 2014 года) значения не имеет. Однако на основании более поздних разъясненийфинансового ведомства можно было сделать иной вывод: по новым положениям необходимо исчислять земельный налог за 2014 год только в том случае, если суд рассмотрел заявление об оспаривании кадастровой стоимости и решение вступило в силу уже после 22 июля 2014 года.

Документ: Письмо ФНС России от 26.10.2015 N СА-4-7/18627@

Обзор: как рассчитать налог при изменении в течение года вида разрешенного использования участка

Ключевые слова: земельный налог

 

20.11.2015

Пленум ВС РФ разъяснил особенности исполнительного производства

Указано в том числе, в каком порядке должна осуществляться судебная защита прав, нарушенных в ходе исполнительного производства. Еще одно важное разъяснение: возможен арест имущества, цена которого превышает сумму долга. Такая мера допустима, если больше не на что обратить взыскание.

Постановление Пленума ВАС РФ по вопросам исполнительного производства теперь не применяется. Но некоторые из рекомендаций отражены в постановлении Пленума ВС РФ. Например, при смене имени (наименования) должника или взыскателя по-прежнему не нужно применять нормы о правопреемстве.

Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 17.11.2015 N 50

Опубликован 18 ноября 2015 года

Ключевые слова: исполнительное производство; АПК РФ; ГПК РФ

 

Никто и не заметил, что с 1.01.16 вступают в силу следующие изменения в НК РФ:
1) Срок владения для простой продажи, без уплаты налога, увеличен с 3 лет до 5-ти.
2) Исчисление налога ведется либо с разницы между ценой продажи и ценой покупки, либо от 70% кадастровой стоимости. Выбирается ЧТО БОЛЬШЕ.
Пока пояснений Минфина нет, но на первый взгляд получается следующее:
Взяты реальные цифры одного из районов г. Уфы.
К примеру, в 2015 году вы купили квартиру за 2 млн. А в 2016 решили ее продать и продали за 1,8 млн. А кадастровая стоимость у нее оказалась 5 млн.
Стало быть, вы заплатите (5*0,7-2)*0,13 = 195 тыс. руб. подоходного налога. И на руках у вас останется 1,6 млн.

 

С 01.01.2016 г. действительно вступает в силу ст. 217.1 НК РФ, введенная 382-ФЗ от 29.11.2014, которой предусмотрено во-1-х:
П. 3 ст. 4 "Положения пункта 6 статьи 210, пункта 17.1 статьи 217, статьи 217.1 и подпункта 1 пункта 2 статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года."
Если жилье у вас оформлено в собственность до 01.01.2016 и Вы его продаете в 2016 г. - на него распространяются старые правила (3 года в собственности или документально подтвержденные расходы или вычет 1 млн. руб.). Новый порядок, только по новым сделкам см. например, письмо МФ РФ от 26 декабря 2014 г. N 03-04-05/67886 и др. Причем никто не лишает налогоплательщика права заявить документально подтвержденные расходы при продаже жилья в 2016г. (1 млн. руб. также остался)
Жилье, приобретенное в 2016 г., тоже можно продать без НДФЛ через 3 года в следующих случаях (п.3 ст. 217 НК РФ):
"3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением."
4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.
Закон субъекта РФ может изменить срок нахождения в собственности продаваемого жилья. Никто не хочет уменьшать
И во-2-х, конечно, доход, полученный от продажи будет зависеть от кадастровой стоимости продаваемого жилья, чтобы налогоплательщики не занижали налоговую базу. Вот с этим хуже. Сейчас полно жалоб и судов на завышенный кадастр, конечно, от рыночной, как сейчас, по-моему, было лучше. А от кадастровой - легче налоговым органам. Поживем-увидим...

 

11.12.2015

Направить жалобу в налоговые органы с декабря можно через личный кабинет на сайте ФНС

Ответ поступает также через личный кабинет. Взаимодействовать с инспекцией через сайт можно и другими способами. Например, уже используются сервис "Обратиться в ФНС России" и сервис "Узнать о жалобе", который позволяет следить за ходом рассмотрения.

Документ: ФНС России от 08.12.2015 <О подаче жалобы в личном кабинете налогоплательщика>" target="_blank" style="color: rgb(0, 119, 204);">Информация ФНС России от 08.12.2015

Путеводитель по налогам: как обжаловать не вступившее в силу решение инспекции о привлечении к ответственности

Путеводитель по налогам: каков порядок досудебного обжалования процедурных решений и действий инспекции

Ключевые слова: налоги

 

В Госдуму внесли законопроект об освобождении от уплаты земельного налога владельцев участка размером 8 соток. Если же общая площадь участка не превышает 1200 кв. метров, тогда налоги придется платить лишь за «лишние» (больше 8) сотки. Законопроект инициировали депутаты фракции «Справедливая Россия». Как сообщил лидер партии Сергей Миронов, инициатива направлена на помощь простым огородникам с небольшими участками. И хотя правительство дало отрицательное заключение на этот документ, партия все равно посчитала своим долгом внести его в Госдуму. В пояснительной записке к законопроекту говорится, что льготы коснутся только тех земельных участков, которые находятся у физических лиц на правах постоянного (бессрочного) пользования, либо пожизненного наследуемого владения. Участок должен быть единственным для владельца и не использоваться для предпринимательской деятельности.

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
16. декабря. 20 15
Vo 8610п-П13
На № МСМ-2/925/12988 от 8 октября 2015 г.

г. МОСКВА Государственная Дума ФС РФ Дата 17.12.2015
Время 10-. 14 №956361-6; 5.4
Депутату Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации С. М. Миронову

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект федерального закона "О внесении изменений в статью 389 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", вносимый в Государственную Думу депутатом Государственной Думы С. М. Мироновым

В соответствии с частью 3 статьи 104 Конституции Российской Федерации в Правительстве Российской Федерации рассмотрен проект федерального закона с учетом представленного финансово-экономического обоснования. Законопроектом предлагается дополнить пункт 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) положениями, согласно которым земельные участки площадью не более 800 квадратных метров, являющихся единственными земельными участками, находящимися у физических лиц на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, и не используемые при осуществлении предпринимательской деятельности, а также части земельных участков площадью 800 квадратных метров из состава земельных участков площадью от 800 квадратных метров до 1200 квадратных метров, являющихся единственными земельными участками, находящимися у физических лиц на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуем владения, и не используемые при осуществлении предпринимательской деятельности, не признаются объектом налогообложения земельным налогом. Исходя из редакции законопроекта, не представляется возможным определить, каким образом будет устанавливаться факт неиспользования земельного участка при осуществлении предпринимательской деятельности. Кроме того, Кодексом не установлена возможность облагать земельным налогом части земельного участка. В соответствии с пунктом 1 статьи 387 главы 31 "Земельный налог" Кодекса земельный налог вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований и указанных субъектов Российской Федерации.
На основании пункта 2 статьи 387 Кодекса при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
Таким образом, вопрос о предоставлении налоговых льгот по уплате земельного налога физическим лицам, обладающим земельными участками, указанными в законопроекте, может быть решен посредством принятия соответствующих нормативных правовых актов представительных органов муниципальных образований (законов городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Учитывая изложенное, Правительство Российской Федерации законопроект не поддерживает.

Заместитель Председателя Правительства Российской Федерации
Руководитель Аппарата Правительства Российской Федерации I С. Приходько

 

Право собирать страховые взносы предлагают передать налоговикам
Комитет Госдумы по бюджету и налогам предлагает передать администрирование страховых взносов в ФНС. Об этом «Известиям» рассказал глава комитета Андрей Макаров. По его мнению, это повысит эффективность проверок, а также избавит бизнес от излишнего административного давления.
По его расчетам, проверки правильности уплаты страховых взносов, которые проводит Пенсионный фонд, не окупают даже затрат на их проведение. При этом страховые взносы, которые собирает ПФР, и НДФЛ, которые администрирует налоговая служба, выплачиваются с одной и той же базы – зарплаты сотрудников. Поэтому было бы логично поручить налоговикам проверять этот налог, считает он.

В среднем эффективность одной проверки ПФР – 26 тыс. рублей, ФНС – свыше 1 млн рублей, – отмечает Макаров. В Пенсионном фонде категорически не согласны с такой депутатской оценкой своей работы.
Официальный интернет-сайт газеты «Известия»

 

Новый проект поправок в Налоговый Кодекс - (источник - Российская газета)

Незарегистрировшие свои дома дачники заплатят налог в 2-4 раза больше 0

Текст: Ярослав Николаев
28.01.2016, 22:25

Российским дачникам, которые тянут с регистрацией своих жилых домов, придется платить повышенный налог на землю. Это следует из проекта поправок в Налоговый кодекс, который подготовлен в недрах Минэкономразвития.

Таким образом будет повышена собираемость налогов, а также выведен из тени жилой фонд на дачных участках. Некоторые наши соотечественники не регистрируют жилье на своих дачных участках для того, чтобы не платить налог. Однако вскоре на этой "схеме" может быть поставлен крест.
Так, в Налоговый кодекс могут быть внесены поправки, согласно которым на земли, на которых допускается, но не производится жилищное строительство, надо будет платить налоги с повышающим коэффициентом 2 в течение пяти лет. Об этом пишет Газета.Ru.

"Физикам", на чьих участках допускается только индивидуальное жилищное строительство, надо будет платить налог с коэффициентом 2 спустя 10 лет после регистрации прав на недвижимость вплоть до того момента, как на участке зарегистрируют жилой дом. Согласно проекту, пока такой участок не застроен, налог на него увеличивается в 2 раза, а в некоторых случаях в 4 раза.

По данным Росреестра, сейчас в России существует около 5 миллионов земельных участков, предоставленных для жилищного строительства, однако на них нет объектов капитального строительства. В собственности компаний находится почти 58 тысяч участков, предоставленных для жилищного, и еще порядка 141 тысячи участков для индивидуального строительства. А в собственности граждан имеется 291 тысяча и 4,4 миллиона таких участков соответственно.

 

Приказ ФНС России от 24.12.2015 N ММВ-7-14/599@
Вступает в силу 9 февраля 2016 года
Для госрегистрации юрлица через Интернет потребуется усиленная электронная подпись
Усиленная квалифицированная электронная подпись с 9 февраля будет использоваться и для электронного обмена документами с налоговой инспекцией при госрегистрации физлица в качестве ИП. Было достаточно простой электронной подписи.
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=193105#utm_campaign=nw&utm_source=consultant&utm_medium=email&utm_content=body

 

Письмо Минфина России от 25.12.2015 N 03-02-07/1/76386
В данном виде документ опубликован не был
Вопрос: О представлении в налоговый орган сведений о выдаче свидетельства о праве на наследство или о нотариальном удостоверении договора дарения, если в отношении объекта не осуществлен государственный кадастровый учет.
Даже если квартира не поставлена на кадастровый учет, нотариус удостоверит договор дарения
Недвижимость можно получить в дар или по наследству и в том случае, когда она не поставлена на кадастровый учет. Нотариус удостоверит договор дарения, выдаст свидетельство о праве на наследство.
Минфин разъяснил: чтобы уведомить налоговые органы о таких действиях
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=152465;fld=134;from=179582-183;rnd=189271.8531750099953846;;ts=018927110231695585601613

 

Как стало известно “Ъ”, законопроект «О государственной кадастровой оценке» будет доработан. Об изменении главной идеи — передачи проведения такой оценки государственным бюджетным учреждениям — речи не идет: Минэкономики поручено проработать вопрос о пересмотре кадастровой стоимости на случай падения рынка недвижимости в регионе более чем на 30%. В качестве основного варианта рассматривается проведение в таких случаях внеочередной госоценки недвижимости. Кроме того, предлагается вернуть возможность оспаривания кадастровой стоимости в комиссиях при Росреестре — но этот механизм станет необязательным в отличие от действующего сейчас порядка.
Подробнее:https://www.kommersant.ru/doc/2919379

 

ПИСЬМО Минфина РФ от 23.03.2016 № 03-02-08/16273
О сроке хранения данных бухгалтерского и налогового учета.
Согласно пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ данные бухгалтерского и налогового учета, а также другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, должны храниться в течение 4 лет.
Такой срок корреспондирует периоду, за который может быть проведена выездная налоговая проверка (ст. 89 кодекса).

Документы, в том числе «первичка», могут храниться не только на бумажных носителях, но и в электронном виде.

Правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда РФ и других архивных документов в органах госвласти, местного самоуправления и организациях утверждены Приказом Минкультуры РФ от 31.03.2015 № 526.

Полный текст документа
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

 

Сокращен список сведений, составляющих налоговую тайну
Официальный интернет-портал правовой информацииОпубликовал Закон от 01.05.2016 № 134-ФЗ. Согласно документу открытыми станут данные о наличии задолженности по налогам, пеням, штрафам.
Исключены из налоговой тайны сведения о компании за предыдущий год в части:

- среднесписочной численности работников;

- уплаченных налогов (без учета «ввозных» налогов и уплаченных налоговым агентом);

- доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Такие сведения будут доступны на сайте ФНС. Они не будут выдаваться по запросам, кроме случаев, когда это установлено законодательством.