Налоговый вычет; дом и участок в СНТ (ДНТ), а так же в нежилых помещениях (апартаментах)

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Исходя из формулировки ст. 220 НК РФ лучше приобретать уже построенный жилой дом на землях сельхозназначения, если это возможно.
Есть письмо Минэкономразвития России от 1 марта 2010 г. N Д23-640
Вопрос: О неправомерности осуществления после 2003 г. индивидуального жилищного строительства на земельном участке, предоставленном из состава земель сельскохозяйственного назначения для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства.
Ответ:
Департамент недвижимости Минэкономразвития России рассмотрел обращение по вопросу о разрешенном использовании земельного участка и сообщает следующее.
Земли должны использоваться в соответствии с установленным для них целевым назначением (п. 2 ст. 7 Земельного кодекса Российской Федерации).
В соответствии со ст. ст. 77 и 78 Земельного кодекса Российской Федерации земли сельскохозяйственного назначения используются для ведения сельскохозяйственного производства, создания защитных лесных насаждений, научно-исследовательских, учебных и иных связанных с сельскохозяйственным производством целей и могут быть заняты в связи с этим зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции.
Согласно п. 1 ст. 1 и п. 2 ст. 11 Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения могут предоставляться и приобретаться для строительства зданий, строений и сооружений, необходимых для осуществления деятельности фермерского хозяйства.
В соответствии со ст. 6 указанного Закона в состав имущества крестьянского (фермерского) хозяйства жилой дом не входит.
Для застройки жилыми зданиями, в том числе для индивидуальной жилой застройки, предназначены земельные участки в составе жилых зон из земель населенных пунктов (ст. 85 Земельного кодекса Российской Федерации).
Учитывая изложенное, возможность осуществления индивидуального жилищного строительства на земельном участке, предоставленном из состава земель сельскохозяйственного назначения для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства, действующим законодательством не предусмотрена.
Жилищное строительство возможно на земельном участке из состава земель населенных пунктов, предоставленном для ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства, или на приусадебном земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства (ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" и п. 2 ст. 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве").
На земельном участке из состава земель сельскохозяйственного назначения жилищное строительство возможно только после его перевода в категорию земель населенных пунктов, произведенного в порядке, установленном Федеральным законом от 21.12.2004 N 172-ФЗ "О переводе земель или земельных участков из одной категории в другую".
Вместе с тем ст. 10 Закона РСФСР от 22.11.1990 N 348-1 "О крестьянском (фермерском) хозяйстве" (в настоящее время утратил силу) гражданину, имеющему землю для ведения крестьянского хозяйства в собственности, предоставляется в том числе право возводить жилые, производственные, культурно-бытовые и иные строения и сооружения.
Таким образом, в случае если земельный участок предоставлен до вступления в силу Федерального закона от 11.06.2003 N 74-ФЗ "О крестьянском (фермерском) хозяйстве", гражданин имел право на строительство жилого дома на нем до 2003 г. (то есть до вступления в силу указанного Закона).
Согласно п. 7 ст. 36 Градостроительного кодекса Российской Федерации использование земельных участков, для которых градостроительные регламенты не устанавливаются (в том числе для сельскохозяйственных угодий в составе земель сельскохозяйственного назначения), определяется уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации или уполномоченными органами местного самоуправления в соответствии с федеральными законами с учетом целевого назначения земель.

Наверное у Вас ситуация, описанная в письме МФ РФ от 29 октября 2010 г. N 03-04-05/7-652:

Вопрос: В 2009 г. физическим лицом был приобретен земельный участок (категория земель: земли сельскохозяйственного назначения) с садовым домом. В свидетельстве о государственной регистрации права в разделе "Объект права" указано: "жилое строение: садовый дом, общая площадь..., в том числе жилая..., индивидуальный номер..., адрес объекта:...". В кадастровом паспорте в разделе "Назначение объекта" указано: "жилое" помещение. Можно ли в данной ситуации воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ на основании пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ? Если да, какие действия необходимо осуществить и какие документы представить в налоговый орган для получения налогового вычета в связи с приобретением дома?
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
При этом общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного данным подпунктом, не может превышать 2 000 000 руб.
Относительно предоставления имущественного налогового вычета по садовому дому сообщаем следующее.
Кодекс не содержит определения термина "жилой дом". В связи с этим подлежит применению п. 1 ст. 11 Кодекса, предусматривающий, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства.
Согласно ст. 16 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее - Жилищный кодекс) жилой дом относится к жилым помещениям.
При этом в соответствии со ст. 15 Жилищного кодекса жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
Порядок признания помещения жилым помещением и требования, которым должно отвечать жилое помещение, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в соответствии с Жилищным кодексом, другими федеральными законами.
В настоящее время порядок признания помещения жилым помещением установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 "Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции".
На основании данного Постановления признание помещения жилым помещением, пригодным (непригодным) для проживания граждан, осуществляется межведомственной комиссией, создаваемой в этих целях, на основании оценки соответствия помещения установленным требованиям. По окончании своей работы комиссия составляет в 3 экземплярах заключение о признании помещения пригодным (непригодным) для постоянного проживания по установленной форме.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" владелец дачного земельного участка имеет право возведения на нем жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации в нем.
Таким образом, если садовый дом соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям и признан жилым домом на основании заключения вышеуказанной межведомственной комиссии, то его владелец вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Посмотрите еще раз внимательно Ваши документы и если у Вас действительно жилой дом, то Вы вправе получить имущвычет только по расходам на строительство жилого дома. Расходы по земле - только если земля для ИЖС (прописано в ст. 220 НК РФ) и (спасибо МФ РФ) есть для ЛПХ.

 

Да.
Общие случаи, когда нельзя воспользоваться имущественными вычетами
Вы не можете воспользоваться имущественными вычетами в размере расходов на приобретение (строительство) недвижимости и на погашение процентов по кредитам на ее приобретение (строительство) в следующих случаях (пп. 11 п. 2 ст. 105.1, пп. 3, 4 п. 1, п. 5 ст. 220 НК РФ; Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700; Письмо ФНС России от 19.07.2013 N ЕД-4-3/13167):
1) приобретенное вами недвижимое имущество находится за пределами РФ;
2) приобретенный (построенный) вами дом на дачном земельном участке (на садовом земельном участке) является жилым строением, не признается жилым домом и не дает вам права регистрации проживания в нем;
3) вы не понесли расходов в связи с приобретением имущества (например, при получении его при приватизации или в порядке наследования либо в случае оплаты за вас другим лицом, в частности работодателем).
Если жилой дом (квартира) приобретен частично за счет ваших собственных средств, а частично за счет средств бюджета бюджетной системы РФ (например, если вы являетесь участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих), то вычет будет предоставлен только в части расходов, превышающей сумму денежных средств, полученных из бюджета;
4) вы понесли расходы, связанные с приобретением (строительством) недвижимости, однако у вас отсутствуют документы, подтверждающие право собственности на нее (за исключением случая приобретения недвижимости по договору участия в долевом строительстве), или платежные документы;
5) вы совершили сделку купли-продажи недвижимого объекта с физическим лицом (лицами), признаваемым взаимозависимым по отношению к вам (например, с супругом, родителями, братом или сестрой).
Обратите внимание!
Суд может признать лица взаимозависимыми также по иным основаниям, если особенности отношений между этими лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты заключаемых ими сделок (например, это лица, не состоящие в зарегистрированном браке, но совместно проживающие и ведущие совместное хозяйство, являющиеся родителями одного и того же ребенка (детей) (п. п. 1, 7 ст. 105.1 НК РФ);
6) вы приобрели жилое строение, которое жилым домом не является.

Приобретение дачного участка также на дает право на получение имущественного вычета.

 

Всем доброго дня!
Я дико извиняюсь, если мой вопрос уже где-то поднимался в этой пекреписке, глазам я пробежал все страницы - но не нашел ответа на свой вопрос. Итак, моя ситуация:
Я приобрел землю в Новой Москве в СНТ. Соответственно, категория земель: Земли населенных пунктов, разрешенное использование: Для дачного строительства.
Я правильно понимаю, что получить имущвычет с купленной зесли я не смогу, но если построю на ней дом, зарегистрирую его как "жилой дом", то тогда, подтвердив свои расходы на строительство - смогу претендовать на заветный имущвычет?

 

Мы уже обсуждали это письмо МФ РФ от 15.10.2012 N 03-04-08/4-351.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" дачный земельный участок предоставляется гражданину в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля).
В отношении земель, приобретаемых физическим лицом для ведения личного подсобного хозяйства, необходимо учитывать следующее.
Согласно ст. 4 Федерального закона от 07.07.2003 N 112-ФЗ "О личном подсобном хозяйстве" для ведения личного подсобного хозяйства могут использоваться земельный участок в границах населенного пункта (приусадебный земельный участок) и земельный участок за пределами границ населенного пункта (полевой земельный участок). При этом приусадебный земельный участок используется для производства сельскохозяйственной продукции, а также для возведения жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, а полевой земельный участок используется исключительно для производства сельскохозяйственной продукции без права возведения на нем зданий и строений.
Из вышеизложенного следует, что в случае строительства жилого дома на приобретенном в собственность дачном земельном участке (с правом возведения жилого дома), а также приусадебном земельном участке для ведения личного подсобного хозяйства налогоплательщик вправе учесть расходы по их приобретению в составе имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.
Это письмо МФ РФ доведено до всех налоговых для сведения и использования в работе письмом ФНС РФ от 10.12.2012 N ЕД-4-3/20904.

 

Спасибо Вам огромное за максимально подробный и оперативный ответ!
Да, у меня в градостроительном плане участка в пункте 2.2 Информация о видах разрешенного использования указана формулировка: "Размещение индивидуального жилого дома (дом, пригодный для постоянного проживания, высотой не выше трех надземных этажей)..." (2.1.0)

Не поделитесь ссылкой на обсуждение (чтобы не плодить повторяющиеся ветки), где я могу почитать о необходимом комплекте документов по строительству для предоставления в ФНС с целью получения имущвычета?

 

По поводу признания дома жилым. Насколько я вижу в форумах, считается что достаточно записи в кадастровом паспорте Назначение: "Жилой дом".

Если же почитать "Постановление Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 "Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции", то в этом положении есть следующее утверждение:
"признание помещения жилым помещением, пригодным (непригодным) для проживания граждан, осуществляется межведомственной комиссией, создаваемой в этих целях, на основании оценки соответствия помещения установленным требованиям. По окончании своей работы комиссия составляет в 3 экземплярах заключение о признании помещения пригодным (непригодным) для постоянного проживания по установленной форме."

При оформлении моего дома никаких комиссий не было, просто пришел инженер из БТИ, измерил все что ему нужно и на основании сделанного им техпаспорта в кадастровом паспорте была сделана запись "Жилой дом".

Вопрос: при попытке получить имущвычет на приобретение готового жилого дома, вправе ли налоговая требовать заключение вышеупомянутой комиссии что дом жилой, или достаточно записи в кадастре? В каком законодательном акте определено, какой документ однозначно определяет жилой дом или нет?

 

Зачем налоговой заключение комиссии, если в свидетельстве о праве собственности указано "жилой дом"? В ст. 220 НК РФ предусмотрено предоставление имущвычета по расходам на жилой дом, следовательно в документе, подтверждющем право собственности должен быть "жилой дом". Более подробно в ГК РФ и Законе 218-фз "О государственной регистрации недвижимости".

 

Здравствуйте!

Получили отказ на возврат налогового вычета. Дачный дом в СНТ оформлен в рег-х документах как Жилое строение (садовый дом), назначение - нежилое. Был куплен и оформлен несколько лет назад. Есть договор купли-продажи.

Не знаю почему в документах написано нежилое назначение. Возможно из-за того, что не прописывали раньше на садовых участках. Но на этом основании мы сейчас получили отказ.
Правомерен ли он?
Как можно исправить ситуацию и куда обращаться ?

 

Конечно. У Вас же не жилой дом.

 

Тогда как народ получает вычеты за участки и садовые домики. Что у всех написано жилые!
К тому же дом у нас жилой, назначение - нежилое.
Как то исправить ? и реально ли?

 

Дом у Вас нежилой. Вернее это здание нежилое. Потому что главное это назаначение.

Если это вопрос, то ответ:

Люди пробуют переводить в жилое. Реальных понятных схем на форуме не встречал.
Но самое главное в том, что деньги то Вы потратили (купили, построили) на нежилое. Если даже удастся перевести в жилое, ИМХО вычет Вам не дадут, т. к. изначально деньги тратились на нежилое. Могу ошибаться по этому вопросу.

 

Например в рег. палате можно это исправить? А договор купли-продажи мы исправим.

 

Dumanov, Оцените свои силы

Вопрос: О порядке признания помещения жилым помещением для целей предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении им дачного дома.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 31 марта 2010 г. N 03-04-08/10-75

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета при приобретении им дачного дома и сообщает следующее.
Подпунктом 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов, направленных, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома.
Кодекс не содержит определения термина "жилой дом". В связи с этим подлежит применению п. 1 ст. 11 Кодекса, предусматривающий, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства.
Согласно ст. 16 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее - Жилищный кодекс) жилой дом относится к жилым помещениям.
При этом в соответствии со ст. 15 Жилищного кодекса жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
Порядок признания помещения жилым помещением и требования, которым должно отвечать жилое помещение, устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в соответствии с Жилищным кодексом, другими федеральными законами.
В настоящее время Порядок признания помещения жилым помещением установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.01.2006 N 47 "Об утверждении Положения о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции".
На основании данного Постановления признание помещения жилым помещением, пригодным (непригодным) для проживания граждан, осуществляется межведомственной комиссией, создаваемой в этих целях, на основании оценки соответствия помещения установленным требованиям. По окончании своей работы комиссия составляет в 3 экземплярах заключение о признании помещения пригодным (непригодным) для постоянного проживания по установленной форме.
В соответствии со ст. 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" владелец дачного земельного участка имеет право возведения на нем жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации в нем.
Таким образом, если дачный дом соответствует предусмотренным для жилых помещений требованиям и признан жилым домом на основании заключения вышеуказанной межведомственной комиссии, то его владелец вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса.

 

Доброго времени суток.
Купили участок с домом в СНТ, и участок и дом оформлены.
Участок:
Категория земель: Земли сельскохозяйственного назначения
Разрешенное использование: Для ведения гражданами садоводства и огородничества
Дом:
жилое строение, назначение - "Нежилое строение"
Т. к. мы не знали нюансов НК РФ, то подали на вычет, но нам отказали, т. к. у с троение назначение НЕЖИЛОЕ.
Вообще конечно только у нас в стране может быть жилой дом с нежилым назначением в официальном документе...
Теперь к сути вопроса - если мы сумеем перевести в назначение ЖИЛОЙ, то можем ли повторно податься на вычет с перспективой его получения?

PS
Второй вопрос - слышал где-то что если назначение нежилой, то налог меньше, так ли это?
И вообще какая разница ЖИЛОЙ и НЕЖИЛОЙ, кроме возможности там зарегистрироваться?

 

Не придумывайте. Вы просто перед покупкой не разобрались, что покупаете. И сейчас это не понимаете.
А дело в том, что Вы купили объект: тип - здание; назначение- нежилое; наименование - жилое строение (даже не жилой дом). Но в пункте наименование можно было написать например "космический корабль". Так как заполняется он в произвольной форме.
Этот объект зарегистрирован характерным для СНТ образом.