Налоговый вычет; дом и участок в СНТ (ДНТ), а так же в нежилых помещениях (апартаментах)

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Нет, я как раз пытаюсь сказать, что в случае вот с этими жилыми строениями они в разряд жилых домов не перейдут. А у многих в этой теме именно такие жилые строения (а-ля дачный домик) и они надеются, что по новому закону будут иметь жилые дома.

 

Как говориться, блажен, кто верует.

 

Мне так понимается всё наоборот.

Тут же сказано:
- ..."жилое строение", признаются жилыми домами.
- ...здание, сооружение..."нежилое", признаются садовыми домами.

 

Сразу же уточню фразу: "Сейчас осталось всего полтора месяца до конца года для тех, кто еще не подал декларации по этому вопросу."
У тех, кто имеет право на получение имущвычета нет никаких ограничительных сроков подачи декларации. /то право налогоплательщика. Если оформил право собственности в этом году, может успеть подать все документы в налоговый орган и получит имущвычет у работодателя. Не успел или не хочет у работодателя, может подать 3-НДФЛ в следующем году без ограничения сроков подачи. Это право налогоплательщика, он просто позже вернет свои деньги.

 

Спасибо за уточнение. Я имел ввиду, а не будет ли налоговая с 2019 года вполне законно чинить препятствия в получении вычета (да она и сейчас отказывает пока неправомерно, как мы видим из моего описания) после вступления в силу нового ФЗ №217, внесения изменений в соответствующие НПА, как например, пункт 1 части 17 статьи 51 Градостроительного кодекса, статья 25.3 ФЗ №122 от 21 июля 1997 года. Даже если уже и зарегистрировал недвижимость в 2018 году как Жилой дом?

 

Людочка, простите глупую-2часа читаю-не пойму, объясните пожалуйста-1.Купила в октябре зем. участок с домиком-назначение здания-НЕЖИЛОЕ,наименование объекта недвижимости-ЖИЛОЕ СТРОЕНИЕ, вопрос-имею ли я право получить налоговый вычет? 2. По документам 7 соток, по факту-2 метра забор надо двигать к дому-,самозахват,у всех соседей имеется, самозахват, т. к. заборы стоят в одну линию, некоторые удивительным образом как то переправляют документы из 7.4 сот. в 7, но как партизаны не признаются как это сделать, в СНТ пока не вступала, поэтому какие то документы у председателя затребовать нет возможности, все попытки побеседовать сводятся к крику-мы преступники купили участок с, самозахватом, имеются ли какие либо способы, узаконить/выкупить эти метры?

 

Вот к сожалению, нет. Имущвычет предоставляется при покупке жилого дома, т. е. так и должно быть указано при оформлении права собственности.

 

Ранее в данной теме уже описывал свою ситуацию в постах https://www.forumhouse.ru/posts/21582677/ и https://www.forumhouse.ru/posts/21791092/. Вкратце - ФНС отказало в возврате НДФЛ за покупку дома на землях на СНТ по той причине, что я заявляю вычет на "Жилое строение", а не "Жилой дом", так как в кадастровом паспорте у меня написано "Наименование: жилое строение", "Назначение: Жилой дом" и "Особые отметки: Жилое строение". На приеме у начальника районной ФНС сказали так: "Так как у тебя в особых отметках написано что жилое строение, то мы твой дом рассматриваем именно как жилое строение. Вот если принесешь заключение межведомственной комиссии что дом признают жилым, тогда и посчитаем что у тебя жилой дом". На мои доводы о том что следует руководствоваться записью кадастрового паспорта "Назначение: Жилой дом" и незаконно требовать иные документы кроме перечисленного в 220НК РФ сказали "Пиши апелляционную жалобу в областную ФНС, как они нам скажут, так и будет."

Ок, написал апелляционную в областной ФНС, привел свои доводы. Ответ снова пришел "Отказать". Аргумент отказа был следующим:
"На основании приложенных заявителем документов в виде договора купли-продажи, кадастрового паспорта на участок, кадастрового паспорта дома с "Наименованием: жилое строение", "Назначение: Жилой дом" Инспекцией установлено приобретение объекта, являющимся жилым строением. Заключение межведомственной комиссии по установленной форме о признании помещения пригодным для постоянного проживания Заявителем не предоставлено"

Здесь следует признать, что такого заключения мне прежний владелец не передавал, так как сразу после регистрации в ЕГРН были проставлены "Назначение: Жилой дом".

Ну а дальше ФНС дополнительно обосновывает свое решение двумя примерами из судебной практики: "так как заявителем не предоставлены документы подтверждающие признание жилого строения жилым домом, Инспекцией правомерно отказано в вычете. Аналогичные выводы содержатся в
1. Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 29.09.2014 N 33-14513/14.
2. Апелляционное определение Московского областного суда от 11.02.2015 по делу 33-2617/2015"

Поискал эти определения - первое обязывало ФНС вернуть НДФЛ так как заявитель предоставил заключение межведомственной комиссии. Второго же определения просто не нашел.

Собственно теперь вижу два пути продолжения спора:
1. В течение года можно подать жалобу в вышестоящую ФНС
2. Идти в суд (в течение 3 месяцев), так как требования на досудебное урегулирование выполнены

Мои аргументы те же что и раньше: назначение в кадастровом паспорте "Жилой дом", поэтому неправомерно требовать заключение межведомственной комиссии так как этого нет в 220НК РФ. Ну и плюс 217ФЗ статья 54, где явно указано как трактовать жилое строение=жилой дом.

Собственно вопрос: имеет ли смысл продолжать писать жалобы, или лучше сразу в суд пока 3 месяца не истекли?

 

О межведомственной комиссии контролирующие органы многократно писали. Это официальная позиция. В ст. 220 НК РФ указано что имущвычет предоставляется на жилой дом, жилых строений в 220 нет. Жилые строения упоминаются только в налоге на имущество физических лиц, а Вы хотите получить имущвычет по налогу на доходы физических лиц.

 

Для GunSmith
2. Апелляционное определение Московского областного суда от 11.02.2015 по делу 33-2617/2015"
На основании представленной налоговой декларации налоговым органом была проведена камеральная налоговая проверка по вопросу правильности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц за 2013 год. Решением МРИ ФНС России N 13 по Московской области от 31.03.2013 N 51564 в предоставлении имущественного налогового вычета и возврате налога на доходы физических лиц в связи с покупкой недвижимости К. отказано (л.д. 28 - 29).

Согласно статье 16 Жилищного кодекса РФ к жилым помещениям относится жилой дом, которым признается индивидуально-определенное здание, состоящее из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании. При этом в силу пункта 2 статьи 15 ЖК РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
Следовательно, для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением в собственность жилого строения последнее должно представлять собой здание, состоящее из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании, а также быть пригодным для постоянного проживания граждан (то есть отвечать установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства).
Постановлением Правительства РФ от 28.01.2006 N 47 утверждено Положение о признании помещения жилым помещением, жилого помещения непригодным для проживания и многоквартирного дома аварийным и подлежащим сносу или реконструкции.
Отказывая в удовлетворении заявленных К. требований, суд первой инстанции правомерно исходил из того, что поскольку заявительница не представила ни в налоговый орган, ни в суд заключение уполномоченного органа (либо соответствующее решение суда) о признании приобретенного ею строения, возведенного на садовом участке, жилым домом, пригодным для постоянного проживания, налоговый орган обоснованно отказано заявительнице в предоставлении имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение недвижимости.
Соглашаясь с выводами суда первой инстанции, судебная коллегия не находит оснований к отмене постановленного по делу решения.
И еще о том, что жилые дома и жилые строения это разные объекты Постановление Конституционного Суда РФ от 14.04.2008 N 7-П:
3.2. Закрепивший общие начала правового регулирования жилищных отношений при становлении различных форм собственности в жилищной сфере Закон Российской Федерации от 24 декабря 1992 года N 4218-1 "Об основах федеральной жилищной политики" определил жилищный фонд как совокупность всех жилых помещений независимо от форм собственности (статья 1) и предоставил гражданам, имеющим в собственности жилые строения, расположенные на садовых и дачных земельных участках и отвечающие требованиям нормативов, предъявляемым к жилым помещениям, право переоформить их в качестве жилых домов с приусадебными участками на праве частной собственности в порядке, установленном законодательством (часть третья статьи 9).
Тем самым в жилищное законодательство была введена норма, характеризовавшая расположенные на садовых земельных участках строения - с учетом изменившегося потребительского назначения этих строений - в качестве жилых, а следовательно, не исключавшая возможность постоянного проживания в них и допускавшая их правовую трансформацию в жилые дома, в которых граждане могут быть зарегистрированы по месту жительства.
Правоприменительные органы признают возможность регистрации граждан только в жилых домах, отказывая в регистрации в жилых строениях. Между тем Закон Российской Федерации "Об основах федеральной жилищной политики", предусматривавший право граждан, имеющих в собственности жилые строения, которые расположены на садовых земельных участках и отвечают требованиям нормативов, предъявляемых к жилым помещениям, переоформить их в качестве жилых домов с приусадебными участками на праве частной собственности, утратил силу. Отсутствуют соответствующие нормативные положения и на уровне субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. При таких обстоятельствах абзац второй статьи 1 Федерального закона "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" представляет собой формально-юридическое препятствие для осуществления конституционного права на выбор места жительства.
До принятия соответствующих нормативных актов признание жилых строений пригодными для постоянного проживания может осуществляться судами общей юрисдикции в порядке установления фактов, имеющих юридическое значение (глава 28 ГПК Российской Федерации).

 

А разве не на назначение должна ориентироваться налоговая? Ведь в нем как раз указан "жилой дом". А то получается, что если назначение - жилой дом и наименование - жилое строение, то отказ: если назначение - жилое строение, а наименование - жилой дом, снова отказ. Как-то нелогично. Должна быть одна основная графа для решения вопроса...

 

Вероятно налоговая ориентируется на письмо ФНС РФ по системе от 19 июля 2013 г. N ЕД-4-3/13167.
"Статьей 1 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" установлено, что:
садовый земельный участок - земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им для выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля, а также для отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений);
огородный земельный участок - земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им для выращивания ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля (с правом или без права возведения некапитального жилого строения и хозяйственных строений и сооружений в зависимости от разрешенного использования земельного участка, определенного при зонировании территории);
дачный земельный участок - земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля).
Таким образом, вышеуказанный Федеральный закон разделяет понятия "жилое строение" и "жилой дом".
Из вышеприведенной нормы подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса следует, что имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении им жилого дома, а не жилого строения.
Исходя из вышеизложенного, оснований для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, при приобретении (строительстве) жилого строения до момента признания строения жилым домом не имеется.
Данная позиция согласована с Министерством финансов Российской Федерации письмом от 28.06.2013 N 03-04-07/24748.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов."
Думаю, что GunSmith можно обратиться с жалобой в вышестоящую. И еще я бы обратилась с вопросом о ст. 220 НК РФ в МФ РФ прямо на сайте. Подробно расписав, что написано в праве собственности и про особые отметки тоже.

 

Здравствуйте, может перерегистрировать по-новой, чтобы в документе было просто Жилой дом и никаких упоминаний о Жилом строении. Если бы у Вас была возможность сделать это по декларации, то при ее заполнении сами написали бы как нужно. А в сложившейся ситуации Ваша позиция слабая и у гос. органов в руках главный аргумент - упоминание о Жилом строении и они будут его использовать.

 

@Людочка, добрый вечер. Подскажите пожалуйста! Ситуация у меня такая. Жилой дом на дачном участке. Свидетельство на право собственности 2018 года, оформлено на меня. Я на себя оформила вычет через получение уведомления в налоговой. Хотим подать еще и мужу документы на вычет. Набрали в общей сложности на 2 млн. Но я совсем забыла, что с 2019 г. не будет понятия "дачный участок". Пока набирали сумму, похоже не успеваем оформить в этом году. Будут ли действительны наши расходы для получения вычета, если подать эти документы в 2019 году? Ведь они относятся к дачному участку, в том числе и за сам участок! Или бежать завтра в налоговую в обязательном порядке сдавать документы? Так как есть маленькая возможность ускорить рассмотрение и получить уведомление хотя бы числа 17 декабря. Буду очень признательна за помощь. Почему-то про все, что касается налогов, очень сложно найти понятные разъяснения. Вот Вы так все хорошо объясняете!

@Людочка, еще хотела спросить - вот сдала я к примеру документы для получения вычета. Вы можете рассказать, что в налоговой с ними будут делать? В чем состоит их проверка? Налоговая запрашивает подтверждение трат у фирм, где сделаны покупки? Ведь не зря на проверку дается целый месяц. Это я пытаюсь понять, смогу ускорить эту проверку, если за меня походатайствуют или не стоит и пробовать. Помогите пожалуйста.

 

Я правильно понимаю, что кроме расходов на жилой дом Вы хотите заявить расходы по покупке дачного участка? К сожалению, ст. 220 НК РФ позволяет заявить имущвычет только по расходам на покупку земельного участка для ИЖС. Ваши расходы какого бы года они не были, могут быть учтены в составе имущвычета, если подтверждается их целевой характер. Т. е. затрачены на те цели, которые определены НК РФ.
В части проверки, у всех разные методы, вряд-ли за 30 дней можно провести встречную проверку. Если да 3 месяца часто не успевают. Обычно за месяц можно проверить правильность оформления представленных документов. Все остальные действия - при трехмесячной камералке налоговой декларации.