Подтверждение расходов на строительство (покупку жилья) для оформления ИНВ

РЕКЛАМА НА ФОРУМХАУС

Потому что нужно различать какие окна? Если вообще квартира без внутренней отделки, в т. ч. без окон - да, пожалуйста:
Вопрос: О включении в состав имущественного вычета по НДФЛ расходов на отделку приобретенной квартиры.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 июля 2015 г. N 03-04-05/39414

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Из обращения следует, что в 2014 году налогоплательщик приобрел квартиру без отделки.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры или доли (долей) в ней.
Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:
расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
расходы на приобретение отделочных материалов;
расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Кодекс не содержит определения понятий "отделочные работы" и "отделочные материалы".
Вместе с тем состав отделочных работ в строительстве определен в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) в группе 43.3 "Работы строительные отделочные", в которую, в частности, включаются работы по установке дверей (кроме автоматических и вращающихся), окон, дверных и оконных рам из дерева или прочих материалов.
При этом к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ.
Таким образом, налогоплательщик вправе включить в состав имущественного налогового вычета расходы, связанные с выполнением налогоплательщиком отделочных работ и приобретением им отделочных материалов в соответствии с перечнем работ, относимых к отделочным работам вышеназванным Общероссийским классификатором видов экономической деятельности.
Одновременно сообщаем, что согласно подпункту 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого приобретена квартира, предусматривает приобретение не завершенной строительством квартиры без отделки.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р. А. СААКЯН
08.07.2015
Если же у Вас в акте приемки стоит, что квартира с окнами, но Вы их меняете, то:
Вопрос: В договоре на строительство квартиры в жилом доме было указано, что объект сдается без проведения отделочных работ. Можно ли получить льготу на основании инвестиционного договора и акта об исполнении обязательств инвестором? Включаются ли в имущественный налоговый вычет расходы по замене окон, установке теплых полов, шумоизоляционных стен?

Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 23 августа 2005 г. N 28-10/59580

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик при определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
В фактические расходы на приобретение квартиры или доли (долей) в ней могут включаться:
- расходы на приобретение квартиры или прав на квартиру в строящемся доме;
- расходы на приобретение отделочных материалов;
- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.
Имейте в виду: принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение не завершенных строительством жилого дома или квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в них.
Имущественный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
Постановлением Правительства Москвы от 11.07.2000 N 530 "Об утверждении Московских городских строительных норм "Приемка и ввод в эксплуатацию законченных строительством объектов. Основные положения" определен перечень работ по доведению до полной готовности квартир и помещений, подлежащих коммерческой реализации. Этим перечнем, в частности, предусмотрена установка окон, а также обеспечение квартир теплоснабжением и отоплением, предусмотрена шумоизоляция.
Таким образом, затраты, понесенные в связи с установкой новых окон, теплых полов и шумоизоляции, являются затратами по улучшению жилища и не подпадают под действие положений пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.
Следовательно, имущественный вычет по суммам, направленным на эти цели, предоставлен быть не может.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.
Таким образом, при отсутствии документа, подтверждающего право собственности, но при наличии документа, подтверждающего передачу квартиры в пользование, имущественный налоговый вычет на покупку квартиры может быть предоставлен.

Заместитель
руководителя Управления
действительный государственный советник
налоговой службы РФ
II ранга
С. Х. АМИНЕВ
23.08.2005

 

Спасибо большое, так же это можно применить к построенному индивидуальному жилому дому как я поняла?

 

Для жилого дома п. 3 ст. 220 НК РФ: 3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
расходы на разработку проектной и сметной документации;
расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;
Для Вас письмо ФНС РФ, обратите внимание, что в связи с новой редакцией ст. 220 НК РФ теперь уже нет привязки к расходам, произведенным до регистрации права собственности и после:
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ по расходам, связанным с отделкой построенного жилого дома, если они произведены после регистрации права собственности на него.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 22 апреля 2016 г. N БС-4-11/7253
Федеральная налоговая служба рассмотрела письмо о порядке предоставления имущественного налогового вычета по расходам на строительство жилого дома и сообщает следующее.
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 220 Кодекса в фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться в том числе расходы на приобретение строительных и отделочных материалов, а также расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке жилого дома.
При этом возможность включения указанных расходов в состав имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса, положениями Кодекса не поставлена в зависимость от момента получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом.
В соответствии с пунктом 17 "Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации", утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015, не является повторным вычет, заявленный в отношении одного объекта недвижимости, но применительно к разным затратам, входящим в состав фактических расходов на его приобретение.
Учитывая изложенное, по мнению ФНС России, расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета, в том числе и в том случае, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен. При этом общая сумма расходов, связанных в том числе со строительством и отделкой жилого дома, принимаемых к учету при предоставлении налогоплательщику имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 рублей.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С. Л. БОНДАРЧУК
22.04.2016
И на всякий случай, что входит в отделочные работы
"ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности"
(утв. Приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 N 329-ст) с 01.01.2017 будет новая редакция и там п. 43.3, а сейчас:
45.4 Производство отделочных работ
45.41 Производство штукатурных работ
45.42 Производство столярных и плотничных работ
45.43 Устройство покрытий полов и облицовка стен
45.44 Производство малярных и стекольных работ
45.44.1 Производство стекольных работ
45.44.2 Производство малярных работ
45.45 Производство прочих отделочных и завершающих работ
45.5 Аренда строительных машин и оборудования с оператором
45.50 Аренда строительных машин и оборудования с оператором

 

Вобщем может кому пригодится, перед строительством дома, естественно некоторые материалы мы закупали до получения разрешения на строительства, по логике - ведь знали что будем строить, почему не купить подешевле когда не пик строительного сезона. Поначалу в налоговой при приеме документов, ориентировали на сроки типа - после получения разрешения и последние чеки до регистрации жилья.
По последнему- тут выложили очень полезное письмо от 22 апреля.
По первому, пришлось вести переписку с налоговой (и лучше это делать через кабинет налогоплательщика), в итоге получил ответ «Поскольку положениями НК РФ не установлен запрет на учет в составе вычета расходов, произведенных налогоплательщиком до момента получения разрешения на строительство, налогоплательщик имеет право на указанный вычет.» Так что если вы действительно приобрели что-то заранее и можете это доказать-фото, чеки и т. д.-то не мешает попробовать...
И самое полезное- вести переписку через свой кабинет:
- никуда не надо ходить;
-четкая регистрация, а то как-то на одно мое письменное обращение-вообще не ответили, сослались на то, что я не правильно сформулировал вопрос!?!?
-ответы дают в регламентированные сроки;
-и еще что полезно, вы можете давать оценку эффективности для вас этих ответов. За этими оценками в налоговой видимо идет строгий контроль,
- они (из налоговой) сразу звонят и становятся такими приветливыми и конструктивными.

 

Добрый день! Помогите, пожалуйста, может сталкивался кто-нибудь с такой ситуацией. Мы строили дом в 2015 году. Все документы, к сожалению, пришлось оформить в 2016 году: свидетельство на земельный участок, разрешение на строительство и свидетельство на дом. Причем участок (ИЖС) был в собственности родственницы, потом разделен и оформлен на меня. Платежные документы датированы 2015-2016 годами, самые крупные покупки были в 2015 году. Подскажите, пожалуйста, откажут ли нам в получении имущественного вычета, т. к. платежных документов в период между регистрацией земли до регистрации дома практически нет, все эти документы датой до регистрации земли и получения разрешения на строительство? И необходимо ли предоставлять в налоговую инспекцию свидетельство на землю и разрешение на строительство, если землю в декларацию включать не будем? Заранее спасибо.

Мне нужно заявить расходы, понесенные до регистрации земли и получения разрешения на строительство (земля передается по договору дарения между близкими родственниками). Возможно ли это?

 

Что касается свидетельства на землю, то если расходы по приобретению земли у Вас отсутствуют или Вы их заявлять не будете, то и представлять их не нужно.

Попробовать конечно можно, но будьте готовы к отказу. Поскольку уже сложившаяся позиция налоговых органов говорит о том, что принимаются расходы, понесенные от даты получения разрешения на строительство и до даты регистрации права собственности (позднее МФ РФ поправил и можно и после регистрации). Нашла только ссылки на старые разъяснения: УМНС России по Волгоградской области от 26.03.2004 N 12-15/01038: при осуществлении физическим лицом индивидуального строительства жилого объекта учитываются только расходы, произведенные начиная с даты разрешения на строительство, выданного органами местной администрации.
Согласно информации, распространенной УФНС России по Ярославской области (от 19.04.2007), расходы на приобретение строительных материалов, произведенные до получения разрешения на строительство, могут быть заявлены в составе имущественного вычета в случае, если строительство дома осуществляется на приобретенном ранее земельном участке.

 

МО Раменский район. В этом году человек уже получил налоговый вычет за строительство дома, зарегистрированного в 2015-ом.
Участок у нее был приобретено осенью 2014-ого. Большое количество чеков было за 2013-ый и 2014-ый год, т. е. даже до приобретения участка.

 

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, дом построили, свидетельство получили на дом, земля снт, теперь хотелось бы получить 13%, есть чеки, сделаем копии, а как быть с договорами с физ лицом который строил, с ним мы подписываем договор, ещё и расписку в передаче денег, я отнесу пакет документов, они начнут проверку, и что тогда гроз т этому физ лицу (строителю), он деньги то от меня получил, но налог же не платил!

 

Штрафы и пени, если найдут.

 

@Людочка, подскажите пож-та, в 2014 году получено свидетельство на дом, получила налоговый вычет
за 2014 и 2015 год,(подавала документы на сумму 1800000 руб.), еще не все выплачено. Сейчас занимаюсь газом, можно ли будет добрать недостающую сумму (200000 руб.) или эти чеки налоговая уже не примет?
Ссылаясь на письмо МФ РФ (МФ РФ поправил можно и после регистрации) или я что то не так поняла...

 

Попробуйте конечно. Хочу обратить Ваше внимание, что МФ РФ в письме от 22 апреля 2016 г. № 03-04-05/23340 говорит о расходах на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации. Если Вы хотите заявить расходы на отделочные работы, то такие расходы налоговая примет, если у Вас было оформлено свидетельство о праве собственности на жилой дом без внутренней отделки.

 

@Людочка, расходы на отделочные работы я заявлять не собираюсь и ни где в документах у меня не отражается, что без внутренней отделки... Просто хотела приложить договора и чеки на подключение газа.

 

Весной возвращал налог. Сумма чеков была не большая, около 200 тыс. Приложил договор и квитанции на изготовление фундамента (завинчивали сваи), договор и счет фактуру на кровлю, и кучу мелких чеков. Причем чеки как нормальных магазинов, так и с рынка, товарные чеки, где было написано например 200*50*6000 - 10 шт. Чеки собирал конечно не только свои, нашел еще и со стройки маминого дома). Все прошло успешно. Казань.

 

А физ лицо в курсе, что вы подаете подписанные им документы в налоговую?

 

А зачем ему быть в курсе? Физлицо как бы обязано само заявить о доходах, и быть готовым к тому, что договора попадут в налоговую.